Budžet kompanije je... Koncept, vrste, funkcije i struktura

Formiranje budžeta preduzeća najvažnija je komponenta finansijskog planiranja, drugim riječima, proces utvrđivanja radnji vezanih za stvaranje i korištenje finansijskih sredstava u budućnosti. Finansijski planovi su u stanju da obezbede odnos rashoda i prihoda na osnovu međusobne povezanosti indikatora koji ukazuju na razvoj strukture sa njenim finansijskim sredstvima.

Koncept i suština kategorije

Za početak, preporučljivo je razmotriti koncept i suštinu budžeta preduzeća. Budžet treba shvatiti kao finansijski plan, dokument koji se može izraziti u novčanim i prirodnim jedinicama. Ovo je svojevrsni alat za upravljanje rashodima, prihodima, kao i likvidnošću preduzeća.

Budžet preduzeća nije ništa drugo do kvantitativni plan u monetarnom smislu, priprema i čije usvajanje provodi se prije početka određenog perioda. U pravilu prikazuje iznos prihoda koji se planira ostvariti i troškove koji će nastati tokom. Budžet preduzeća je kategorija koja uključuje, između ostalog, kapital koji treba prikupiti da bi se postigli strateški ciljevi strukture.

Funkcionalan

Funkcije budžeta preduzeća uključuju sljedeće stavke:

• Planiranje operacija koje osiguravaju postizanje ciljeva kompanije. Vrijedi napomenuti da su u procesu njegovog razvoja fiksirane ključne planirane odluke.
• Koordinacija svih vrsta aktivnosti službi i odjeljenja strukture. In proces formiranja budžetski period, određene vrste aktivnosti su koordinirane tako da svi odjeli i službe firme rade na koordiniran način, nastojeći postići strateške ciljeve. Treba naglasiti da je odobreni budžet preduzeća važno je alat za povezivanje postojećih ograničenja i kvantitativnih informacija.
• Kontrola nad trenutnim aktivnostima kompanije. Pažljivo planiran budžet je određeni standard sa kojim je uobičajeno upoređivati zapravo postignute rezultate.
• Podsticanje upravljanja centrima odgovornosti u smislu postizanja ciljeva. Svaki direktor treba da zna šta njegovi pretpostavljeni očekuju od rada njegovog centra odgovornosti.

Zadaci budžetiranja

Budžetiranje preduzeća sastavni je dio jedne od upravljačkih funkcija. Radi se o planiranju. Zato je budžetiranje prisutno u apsolutno svakom efikasnom sistemu upravljanja preduzećem. Neophodno je za određivanje ciljeva planiranja.

Zadaci budžetiranja privatnog plana uključuju sljedeće:

• Informaciona podrška proizvodnih procesa i prodaje sa potrebnim elementima.
• Sprečavanje kretanja obaveza i imovine preduzeća Van okvira planiranih zadataka i ciljeva, posebno preusmjeravanje sredstava od prometa iznad norme.
• Izbjegavanje nepotrebnog trošenja novca.
• Motivacija zaposlenih.
• Koordinacija i kontrola rada vezanih za realizaciju planova.

Faze organizacije budžetiranja

Budžetiranje preduzeća vrši se u nekoliko faza. Ovdje je poželjno napomenuti sljedeće faze organizacije budžetiranja:

• Dizajn i naknadno odobrenje finansijske strukture kompanije ili preduzeća. Treba napomenuti da je njegovo formiranje je neophodno za delegiranje ovlašćenja za izradu konkretnih budžeta direktorima centara odgovornosti.
• Kreiranje budžetske strukture preduzeća. U ovom slučaju, strukturiranje se sprovodi u cilju konsolidacije ovlašćenja i stavki formiranja budžeta za odgovorne menadžere funkcionalnih centara odgovornosti. Ovdje su detaljno razrađene veze koje postoje između elemenata općeg budžeta. Na osnovu njegovih rezultata donosi se uredba o strukturi budžeta, kao i propisi o budžetima privatnog tipa.
• Odobrenje budžetske politike kompanije (ovu kategoriju ćemo detaljnije razmotriti u sljedećem poglavlju).
• Izrada propisa o budžetu. Treba napomenuti da proceduralni propisi uključuju identifikaciju vremenskog perioda (koji se inače naziva horizont) budžetiranja; procedure vezane za planiranje i formiranje prihoda i rashoda budžeta preduzeća; budžetski formati, akcioni program.

Budžetska politika

Vrijedi napomenuti da je budžetska politika kompanije, sudeći po obliku, slična računovodstvenoj politici. Odražava sljedeće tačke:

• Metode evaluacije, kao i principi stvaranja planirane cijene proizvoda ili usluge.
• Metode vrednovanja i naknadni odraz imovine.
• Načini prikazivanja obaveza i potraživanja;
• Principi vezani za planiranje prihoda od prodaje proizvoda.

Budžetski sistem i njegova struktura. Operativni budžet

Dakle, na osnovu gore navedenih poslovnih procesa kompanije gradi se takozvani sistem funkcionalnih budžeta. Zajedno, ovo je budžet preduzeća, koji se naziva opšti. Sastoji se od dvije vrste budžeta: finansijskog i operativnog.

Potonje pretpostavlja da se ekonomska aktivnost kompanije ogleda prvenstveno kroz sistem posebnih tehnički i ekonomski pokazatelji budžeta preduzeća, koji karakterišu određene aspekte i faze proizvodno-ekonomskog rada.

Važno je napomenuti da je krajnji cilj takvog budžeta formiranje konsolidovanog plana, koji uzima u obzir i dobit i gubitke kompanije. Prilikom njegove izrade koriste se budžeti proizvodnje, prodaje, kupovine, opšti troškovi proizvodnje, troškovi rada, komercijalni troškovi, kao i troškovi upravljanja.

Finansijsko planiranje

Najvažnija komponenta opšteg budžeta kompanije je finansijski budžet. Uopšteno govoreći, preporučljivo je to smatrati bilansom troškova i prihoda organizacije. U ovom slučaju, kvantitativne procjene troškova i prihoda budžeta preduzeća prikazane u operativnom budžetu, u svakom slučaju, pretvaraju se u novčane. Njegova ključna svrha smatra se pretpostavljenim odrazom izvora prijema sredstava, kao i upute njihove primjene.

Dakle, kroz ovu vrstu budžeta preduzeća moguće je dobiti sljedeće informacije: trošak prodaje, ukupna dobit i obim prodaje, procenat rashoda i prihoda, period povrata ulaganja, ukupna ulaganja, kao i korištenje pozajmljenih i vlastita sredstva. Finansijski budžet je plan u kojem se možete upoznati sa očekivanim izvorima finansijskih sredstava i pravcima njihovog korišćenja.

Uključuje budžet kapitalnih izdataka, prognozni izvještaj o dobiti i gubitku, gotovinski budžet kompanije, kao i prognozni izvještaj o finansijskom položaju i bilans stanja.

Glavna svrha finansijskog planiranja je potpuno obezbjeđivanje procesa reprodukcije finansijskim sredstvima koja odgovaraju i po obimu i po strukturi. U procesu njegovog postizanja ističu se sljedeći ključni zadaci finansijskog planiranja:

• Formiranje sistema finansijskih planova sa obaveznom raspodjelom strateških, operativnih i administrativnih planova među njima.
• Utvrđivanje obima planiranja.
• Obračun potrebnih finansijskih sredstava.
• Prognoza prihoda i rashoda budžeta preduzeća.
• Proračun obima, kao i strukture spoljašnjeg i unutrašnjeg finansiranje, utvrđivanje rezervi i identifikacija dodatnih obima finansiranja.

Uzorak budžeta preduzeća

Proces sastavljanja BDDS-a i BDR-a može izgledati ovako, kao što je prikazano u nastavku. Preporučljivo je izgraditi budžetiranje u preduzeću ili preduzeću na primjeru proizvodne strukture. Za početak, razmotrimo budžet novčanog toka:

, tada će se dati budžet troškova i prihoda:

Vrijedi napomenuti da smo predstavljeni primjer pojednostavili što je više moguće. Međutim, čak i iz njega je jasno da je budžetiranje pomoću tabela prilično naporan proces, jer šta ti treba? prikupiti sve funkcionalne budžete u jedan i propisati makroe, formule za ispravan prikaz konačnih rezultata. Ako uzmete pravo preduzeće ili strukturu holdinga, onda teško možete zamisliti koliko će proces budžetiranja u Excelu postati komplikovaniji.

Treba dodati da primjer uvođenja razmatrane Excel tehnologije ima veliki broj nedostataka: način rada za jednog korisnika, nedostatak diferencijacije pristupa podacima, kao i mogućnost koordinacije budžeta funkcionalnog tipa, složenost konsolidacije itd. Dakle, budžetiranje na predstavljeni način ne smatra se najoptimalnijim izborom za kompaniju.

Budžetiranje na 1C platformi

Najpopularnija metoda danas je formiranje budžeta organizacije putem 1C. Automatizacija upravljačkog računovodstva i budžetiranja zasnovana na 1C — na primjer, u sistemu "WA: Financier" — pretvara proces budžetiranja u efikasniji u odnosu na budžetiranje u Excelu. Vrijedi napomenuti da navedeni podsistem budžetiranja uključuje mogućnost formiranja i naknadne kontrole operativnih i finansijskih budžeta.

Prednosti rješenja

Predstavljeno rješenje implementira posebne mehanizme putem kojih korisnici imaju mogućnost da samostalno konfigurišu strukturu budžeta, odnose koji postoje među njima, načine za dobijanje činjeničnih informacija i podatke za proračune. Vrijedi napomenuti da aktivirani mehanizam interakcije sa eksternim računovodstvenim sistemima uključuje korištenje eksternih podataka kako za izračunavanje planiranih indikatora ili kreiranje izvještaja, tako i za odražavanje stvarnih informacija o budžetskim registrima.

Ovaj sistem vam omogućava da efikasno izgradite poslovne procese vezane za budžetiranje u svim njihovim fazama:

• formiranje budžetskog modela;
• , dalja koordinacija budžeta, kao i aktuelne izmjene;
• , odraz činjeničnih informacija u skladu sa stavkama budžetiranja;
• pažljiva kontrola izvršenja budžeta (i operativnih i finansijskih);
• plan-fact analiza indikatora kroz napredne alate za izvještavanje;
• razvoj rješenja vezanih za poslovni menadžment.

Klasifikacija planova

Po pravilu, kompanije formiraju planove, tekuće, operativne i strateške. Ovo posljednje treba shvatiti kao planove razvoja poslovanja općenito, kao i proširenje dugoročne strukture preduzeća. Sa finansijske tačke gledišta, strateški planovi formiraju važne proporcije reproduktivnih i finansijskih pokazatelja, kao i karakterišu strategije u vezi sa investicijama i mogućnostima akumulacije, reinvestiranja. Takvi planovi određuju iznos i strukturu finansijskih sredstava koja su neophodna za očuvanje strukture kao posao-jedinica.

Izrada tekućih planova vrši se strateškom metodom njihovog detaljisanja, drugim riječima, ako prva vrsta planova daje približnu listu finansijskih sredstava, njihove pravce korištenja i obim, onda u okviru planiranja trenutnog tipa, svaka vrsta ulaganja je međusobno povezana sa izvori finansiranja.

Dakle, strateški planovi su" makrostruktura " finansijskih sredstava (prioritetni pravci ulaganja, načini zaduživanja sredstava, izgledi za promjene u strukturi kapitala), a trenutni planovi opisuju efikasnost onih izvora finansiranja koji nisu isključeni. Sadrže obračun troškova kapitala i njegovih komponenti (zajmovi, zajmovi, kapital itd.), kao i procjena ključa aktivnosti strukture i načina ostvarivanja prihoda sa finansijske tačke gledišta.

Operativne planove treba smatrati kratkoročnim taktičkim planovima koji su direktno povezani sa postizanjem ciljeva kompanije, na primjer, plan proizvodnje, plan nabavke materijala itd. Operativni planovi sastavni su dio godišnjeg ili tromjesečnog općeg budžeta preduzeća.

Završni deo

Dakle, razmotrili smo koncept, varijante, funkcionalnost i strukturu budžeta preduzeća. Osim toga, dali su primjer njegovog formiranja kroz dva danas korištena alata.

U zaključku, treba napomenuti da proces budžetiranja u kompaniji kombinuje aktivnosti vezane za formiranje finansijskih, operativnih i opštih budžeta, kao i upravljanje i kontrolu izvršenja budžetskih pokazatelja. Budžet nije ništa drugo do kvantitativno utjelovljenje određenog plana, koji karakteriše troškove i prihode za određeni period, kao i kapital koji treba privući za postizanje ciljeva postavljenih planom. Upravo ti budžeti planiraju finansijske transakcije u budućim periodima, drugim riječima, budžet se formira prije izvršenja planiranih radnji. To diktira njenu ulogu kao osnovu za procjenu i praćenje efikasnosti aktivnosti kompanije.

Glavni zahtjevi za informacije sadržane u budžetu su sljedeće stavke: dovoljnost, Jasnoća, nesredundantnost i pristupačnost. Vrijedi napomenuti da svaka firma samostalno bira specifične oblike formiranja budžeta.