Ekonomski sadržaj poreza: vrste, principi oporezivanja i funkcije

Organizacija efikasnog sistema oporezivanja ključni je zadatak fiskalne politike moderne države. Ravnoteža u pristupima rješavanju pitanja popunjavanja budžeta na teret naplate poreza izražena je u višesmjernom poštivanju interesa subjekata ekonomske infrastrukture. Ovo je neophodan uslov za stabilan razvoj ekonomskih sistema. Nemoguće je otkloniti nedostatke i rizike prekomjernog povećanja ovog opterećenja bez razumijevanja ekonomskog sadržaja poreza, posebno u kontekstu ciljeva usmjerenih na povećanje investiciona atraktivnost zemlje.

Porez u realnom sektoru privrede

Svaka društveno-ekonomska formacija ima svoj sistem prihoda, uslovljen proizvodnim procesima, prirodom robno-novčanih odnosa, funkcijama i samom prirodom državna struktura. Zauzvrat, oporezivanje je jedno od glavnih načini za povećanje budžetski prihodi. U većini država porezi se naplaćuju kako bi se osigurala solventnost na svim nivoima državne proizvodnje. Čak i ako isključimo razdvajanje po pravcima plaćanja u okviru budžetske podrške (na regionalnom i saveznom nivou), principi distribucije sredstava može se razlikovati. Na primjer, ekonomski sadržaj poreza izražava se ne samo u finansiranju aktivnosti vlade i tijela lokalno ja, - vlada, ali i u formiranju različitih fondacija i organizacija, takođe uključenih u strukture javne uprave.

Vrste poreza

Postoji nekoliko klasifikacijskih karakteristika modernog oporezivanja. Osnovne u ovom kontekstu su finansijske i ekonomske karakteristike, koje uključuju:

• Način povlačenja je indirektan i direktan.
• Prebacivanje tereta oporezivanja-direktno i indirektno.
• Način oporezivanja je porez pravnog ili fizičkog lica, kao i opšti porezi.
• Poreska jedinica – obračun i ekonomski porez.
• Poreska stopa je regresivna, progresivna, proporcionalna, višestruka određenog indikatora ili solidan porez.
• Opseg primjene-posebni i obavezni porezi.
• Fokus-konkretni i apstraktni porezi.
• Način izražavanja – bezgotovinski i gotovinski porezi.
• Izvor (kao opšta karakteristika) - porez na rashode ili prihode.

Takođe, ekonomski sadržaj poreza nimalo ne isključuje njihovo razmatranje uz upotrebu administrativnih i pravnih karakteristika. U ovom slučaju, takvi principi razdvajanja kao što su pravo na korištenje plaćanja, strukturalni i administrativni nivo, način prijenosa itd. doći će u prvi plan.e. Manje značajne i prilično tehnološke klasifikacije odražavaju vremenski i prostorni karakteristike primjene poreskog sistema, uključujući učestalost, vrijeme i mjesto naplate poreza.

Vrste objekata oporezivanja

Nemoguće je odrediti parametre sistema naplate poreza bez uzimanja u obzir specifičnosti predmeta finansijskog opterećenja. Glavni objekti oporezivanja uključuju:

• Akcize. Po pravilu, grupe robe koje spadaju u kategorije akciznih proizvoda-na primjer, to uključuje alkohol, etilni alkohol, neke vrste parfimerijskih i kozmetičkih proizvoda itd. e.
• Profitne organizacije. Zapravo, ekonomski sadržaj poreza na dohodak se objavljuje u obliku prihoda primljenih za sve vrste poslovnih aktivnosti vezanih ne samo za prodaju robe, već i za pružanje usluga. Ista grupa uključuje finansijske radnje koje podrazumijevaju primanje poslovnih prihoda.
• Prirodni resursi. Govorimo o korištenju prirodnih resursa-na primjer, to može biti rad na sječi, unosu vode, rudarstvu itd. d.

Poreske funkcije

Sistem oporezivanja, pored direktnog punjenja budžeta, ima još nekoliko važnih zadataka, koji se, između ostalog, postižu i principima ekonomskog sadržaja poreza. Funkcije, posebno, mogu biti sljedeće:

• Fiskalne. Tehnološki osigurava nadopunu finansijskih sredstava potrebnih za provedbu socijalnih, budžetskih i drugih programa, kao i za održavanje rada javnih i državnih institucija.
• . Regulisanje. Porez se može koristiti i kao sredstvo uticaja na reproduktivni proces – na primjer, kao stimulans ili kočnica u razvoju preduzeća zbog određenih pokazatelja finansijskog opterećenja.
• Kontrola. Prihodi i rashodi poreskih obveznika mogu se kontrolisati, između ostalog, praćenjem plaćanja poreza.

U srcu svake od ovih funkcija i dalje je ekonomska komponenta. Najvažniji efekat primjene poreskog sistema oporezivanja može se postići uz pomoć društveno pravične preraspodjele. Da bi to učinila, država treba da formuliše jasnu fiskalnu politiku zasnovanu na određenim državnim prioritetima. Generalno, društveno-ekonomska funkcija poreza može se predstaviti kao indirektan, ali ipak način regulisanja finansijske aktivnosti.

Principi oporezivanja

Organizacija poreskog sistema u bilo kom obliku treba da se rukovodi nizom principa koji omogućavaju postizanje ciljeva sa najvećim efektom.

Osnovni principi ove vrste uključuju:

• Uniformnost-univerzalnost i jednakostranost pretpostavljaju se kada se porezi povlače u skladu sa Jedinstvom državnih zahtjeva za poreske obveznike.
• Sigurnost-Jasnoća, Jasnoća I nedvosmislenost u određivanju osnovnih karakteristika poreskog sistema. Glavne karakteristike ekonomskog sadržaja poreza uključuju zakupninu, dobit, plate itd. .
• Ne-opterećenje-princip moderiranja oporezivanja.
• Stabilnost-stabilnost djelovanja različitih vrsta poreskih stopa u određenom vremenskom periodu.

Poreska politika

U Fiskalnom sistemu politika se shvata kao skup mjera usmjerenih na postizanje strateških ciljeva u okviru ukupnog ekonomskog razvoja. U tom smislu, ekonomski sadržaj poreza može odražavati prirodu državne intervencije u ekonomskoj sferi. Glavni zadaci regulisanja poreske politike uključuju obezbeđivanje finansijskih sredstava vlastima, podsticanje privrednog rasta, stvaranje povoljnih uslova za privrednu aktivnost u zemlji i izglađivanje nejednakosti između različitih nivoa prihoda građana.

Mehanizmi oporezivanja

Praktično sprovođenje poreske politike nemoguće je bez razvijenog mehanizma koji se zasniva na organizaciono-pravnim oblicima i metodama. U Rusiji su osnovni principi primene ovog mehanizma regulisani na nivou Saveznog zakonodavstva u delu posvećenom ekonomskom sadržaju poreza – Član 8 poreskog zakona Ruske Federacije, posebno, otkriva koncept naplate poreza kao obavezni novčani doprinos. Ovo je centralni koncept na osnovu kojeg državni organi vrše povlačenje poreza. Međutim, agregatni mehanizam takođe predviđa mogućnost ispravljanja naknade uvođenjem beneficija, uspostavljanjem poreskog imuniteta, promjenom stopa, smanjenjem poreske plate itd. .

Upravljanje poreskim sistemom

Jedan od oblika fiskalne aktivnosti države, , osnova za koju je zakonodavstvo. Na osnovnom nivou menadžmenta , uspostavljena je procedura oporezivanja u skladu sa svrha poreza i ekonomski sadržaj naplate u određenom okruženju finansijskog opterećenja. Posebno su utvrđene procedure, oblici, kompetencije i organizacione metode, u skladu sa kojima će postupati nadležni organi u ovoj oblasti. Takođe je definisan skup funkcija sa spiskom zadataka koji će osigurati kontrolu u procesuiranju lica koja su prekršila poreski zakon.

Interakcija poreskih organa sa poreskim obveznicima

Uprkos dokazima o suštinskom procesu oporezivanja i mehanizmima njegove proizvodnje, odnos između uslovnih inkasatora i poreskih obveznika može biti drugačije prirode. Konkretno, tu da li su nekoliko metoda takve interakcije:

• Administrativna prisila. Predviđa upotrebu instrumenata sankcija, oduzimanje imovine i finansijskih računa.
• Regulisane alternative. Poreskom obvezniku se daje mogućnost izbora između različitih oblika plaćanja poreza po stopama.
• Prijateljsko partnerstvo. Relativno novi oblik, u kojoj . Ekonomski sadržaj poreza izražava se odnosom između vlasti i poreskog obveznika koji nije na nivou administrativnog zahtjeva, već na osnovu partnerske saradnje, koja može imati oblik sporazuma. Šta to znači? To znači da zbog određenih okolnosti poreski obveznik može ispunjavati svoje obaveze prema kontrolnim organima pod posebnim prethodno dogovorenim uslovima.

Zaključak

Globalni proces razvoja poreskih sistema sugeriše da se mehanizmi naplate poreza unapređuju, postaju fleksibilniji i efikasniji. U naprednim zemljama postoji i suštinsko ukidanje samog koncepta naplate. Finansijska naplata pretvara se u složeniji oblik traženja optimalnog izvora za naplatu, što suštinski izdvaja savremeni pristup radu fiskalnog sistema. Ali, kao i prije, u Rusiji, ekonomski sadržaj poreza izražava se odnosom između vlasti i građana sa minimalnim rasponom sloboda u strogom okviru zakonske regulative. Čak se i inovacija u obliku oporezivanja u obliku prijateljskog partnerstva i dalje nerado prihvata zbog niskog nivoa administrativnih sposobnosti. Ipak, stručnjaci također primjećuju progresivnu prirodu razvoja poreske sfere Ruske Federacije, ukazujući na uvođenje inovativnih tehnologija i općenito, interes vlade za revizijom zastarjelih modela primjene zakonodavstva u ovoj oblasti.