Poređenje samostalnih vlasnika i llc preduzeća: porezi, izvještavanje, novčane kazne

Sfera preduzetništva se shvata kao samostalna aktivnost, to se provodi uzimajući u obzir rizik i ima za cilj ostvarivanje profita prilikom korištenja imovine. Djelatnost je registrovana u skladu sa utvrđenom procedurom. Nije uvijek od samog početka da vlasnik preduzeća može odlučiti o organizacionom obliku buduće kompanije. Vlasnik je prisiljen da uporedi IP i LLC. U redu da donesete pravu odluku rješenja potrebno je uporediti oba ova oblika, identificirati prednosti i nedostatke svakog od njih. U okviru ovog članka uspoređujemo IP i LLC prema različitim kriterijima.

Veoma važna tačka je izbor između LLC preduzeća i individualnog preduzetnika, jer od toga zavisi lista dostavljenih dokumenata, obrasci za poresko izveštavanje i visina kazni.

U okviru ovog članka odgovorit ćemo na pitanje koja je razlika između individualnog preduzetnika i LLC preduzeća. Prednosti i mane od ovih obrazaca ćemo detaljno razgovarati.

IP: opšta ideja

Individualnog preduzetnika treba shvatiti kao oblik poslovanja, u kojoj menadžment se obavlja sam.

Zauzvrat, individualno preduzetništvo je inicijativna aktivnost građana, koja ima za cilj stvaranje prihoda, zasnovanog na imovini samih građana i koja se obavlja u ime pojedinca na njegov rizik i imovinsku odgovornost.

Važeće zakonodavstvo vam omogućava da se bavite preduzetništvom u statusu individualnog preduzetnika, koje može delovati kao:

• građani Ruske Federacije koji su dostigli punoljetnost;
• stranci koji privremeno ili stalno borave u našoj zemlji.

Treba napomenuti da i državni i opštinski službenici ne mogu djelovati kao samostalni vlasnici.

Individualno preduzetništvo ima brojne ekonomske prednosti i nedostatke u poređenju sa drugim ekonomskim i pravnim modelima preduzetničke aktivnosti koja se trenutno sprovodi. Prije svega, treba istaći takvu osobinu njihovih aktivnosti kao što su fleksibilnost i mobilnost u uskim segmentima tržišta. Razmotrimo glavne razlike između IP-a i LLC-a, prednosti i nedostatke svakog od oblika.

IP: prednosti

Među glavnim prednostima su:

• Jednostavna registracija samostalno bez učešća stručnjaka treće strane i plaćanja taksi za njih.
• Nema potrebe za formiranjem i izradom CC-a.
• Nema potrebe za strogim gotovinskim računovodstvom, svi postupci su dovoljno pojednostavljeni.
• Nije neophodno angažovati i platiti računovođu. Alternativno, možete koristiti outsourcing.
• Niži porezni teret, bez dodatnih poreza.
• Poreske revizije su manje česte.
• Mogućnost primjene patentnog sistema.
• Sav novac zarađen od strane samostalnog vlasnika može se lako podići sa računa za njihove potrebe.
• Sve odluke u vezi sa aktivnostima samostalnog preduzetnika mogu se donositi samostalno.
• Postupak likvidacije je jednostavan i ubrzan: državna Carina se plaća i prijava se popunjava.

Prednost individualnog preduzetnika na teritoriji ruske države treba da bude da prizna odsustvo on ima obavezu da formira i održava odobreni (dionički) kapital, ovlašteni fond ili drugi sigurnosni iznos novca ili druge imovine. Ispostavilo se da ruski zakonodavac uopšte ne nameće nikakve uslove za imovinsko stanje individualnog preduzetnika. Kao posljedica toga, razmatramo prirodnu reakciju učesnika na tržištu - široku praksu potpunog isključivanja individualnih preduzetnika iz kruga mogućih ugovornih strana većine velikih nacionalnih komercijalnih organizacija i gotovo svih stranih, kao i povećane zahtjeve za ostale učesnici ekonomske aktivnosti kako bi osigurali svoje obaveze u poređenju sa komercijalnim organizacijama. Ovo također objašnjava nespremnost da se daju veliki krediti i druga stvarna ograničenja.

IP: nedostaci

Međutim, samostalni vlasnik ima određene nedostatke:

• Finansijska odgovornost je veoma visoka, jer je u slučaju stečaja sam vlasnik odgovoran za dugove prema budžetu i poveriocima svojom imovinom.
• Doprinos za obavezno plaćanje socijalnog osiguranja je stabilan i određen kao jedinstveni iznos za cijelu godinu. Potrebno je platiti bez obzira na činjenicu da se posao vodi ili ne.
• Ne možete dodati suosnivače i investitore za proširenje.
• Za velike investitore to nije atraktivan oblik OPF-a koji ne uliva povjerenje.
• Ne može se ponovo izdati ili prodati.
• Prilikom primjene OSNO-a postoji i potreba za plaćanjem poreza na dohodak od 13%, gubici prethodnih perioda se ne uzimaju u obzir.

LLC: opšta ideja

Društvo sa ograničenom odgovornošću (LLC) je privredno društvo koje može osnovati jedna ili više osoba (osim ako pravilima nije drugačije određeno). Stvoren je za realizaciju svake zakonski dozvoljene svrhe, najčešće u komercijalne i dobrotvorne svrhe.

Glavne faze formiranja LLC preduzeća uključuju:

• zaključivanje ugovora;
• doprinos dioničara u osnovni kapital;
• imenovanje odbora;
• formiranje nadzornog odbora ili revizorske komisije;
• unos u registar.

Osnivački kapital moraju uplaćivati kompaniji osnivači prije njegove registracije. Može se formirati gotovinom, kao i bezgotovinskim doprinosima.

LLC organizuje fizičko lice, pravno lice. Međutim, ovu kompaniju ne može stvoriti druga LLC kompanija.

Dioničari nisu odgovorni za obaveze kompanije svojom ličnom imovinom. Imaju jednaka prava i obaveze, osim ako zakonom ili statutom nije drugačije određeno.

Odgovornosti osnivača:

• obaveza doprinosa Krivičnom zakonu;
• obaveza nadoknade nedostajuće vrijednosti doprinosa u naturi;
• obaveza vršenja dodatnih plaćanja u pogledu akcija.

LLC: prednosti

Među glavnim prednostima LLC preduzeća su:

• lična finansijska odgovornost osnivača je mala;
• , ne samo finansije i novac mogu se uložiti u kompaniju za upravljanje, već i OS objekti, materijalne vrijednosti;
• možete se ponovo registrovati ili prodati;
• privlačan je za investitore;
• u Krivičnom zakonu ne postoji gornja granica;
• mogućnost saradnje sa stranim partnerima kao investitorima;
• moguće je privući nove osnivače u bilo kojoj fazi;
• generalni direktor može biti CEO, koji nije nužno osnivač;
• u slučaju gubitaka, porezi se ne plaćaju;
• moguće je pokriti gubitke iz prethodnih godina sa trenutnom dobiti;
• dobit se može raspodijeliti proizvoljno.

LLC: nedostaci

Među značajnim nedostacima LLC preduzeća su:

• obavezno računovodstvo uz uključivanje računovođe;
• proces registracije je prilično komplikovan i sastoji se od nekoliko faza;
• ne može biti više od 50 osnivača;
• novčana disciplina je veoma stroga;
• sistem upravljanja dokumentima je strogo regulisan;
• kazne su veoma visoke;
• svi zaposleni su odgovorni u okviru svoje pozicije;
• nije moguće slobodno podići prihod od prometa;
• procedura zatvaranja i likvidacije je složena i sastoji se od nekoliko faza.

Uporedna tabela

Tabela ispod prikazuje razlike između individualnog preduzetnika i LLC preduzeća.

ep	D O O
Jednostavan postupak registracije u prisustvu tri dokumenta: pasoša, prijave i državne dažbine (800 rubalja.)	Složena procedura registracije za prikupljanje dokumenata i iznos državne dažbine
Posao je nedjeljiv, sposobnost samostalnog upravljanja	Kao dio mogućnosti da ima nekoliko osnivača, svaki je odgovoran za iznos doprinosa Krivičnom zakonu
Nema potrebe za Krivičnim zakonikom, računom za poravnanje i pečatom	Potreban CC (najmanje 10 tona. p.), pečat, račun za poravnanje, čarter
Registrovan i prijavljen u mjestu prebivališta	Registracija na bilo kojoj adresi u Ruskoj Federaciji
Ne mogu se baviti sve vrste aktivnosti (na primjer, individualni preduzetnik ne može učestvovati u aktivnostima osiguranja, bankarstva, turoperatora)	Nema ograničenja za vrste upravljanja
Nema potrebe za zapošljavanjem računovođe. Nije potrebno voditi gotovinsku evidenciju, izvještavanje je minimalno	Potreban vam je računovođa za vođenje evidencije
Je odgovoran sa svojom imovinom, čak i nakon likvidacije	Odgovara samo u okviru krivičnog zakona
Niske novčane kazne	Visoke novčane kazne
Primjena pojednostavljenih šema oporezivanja	Sistem oporezivanja je komplikovaniji, osnivači plaćaju 13% prihoda
Niska reputacija	Ugled može biti visok
Jednostavnost postupka za otvaranje grana	Potrebna je registracija filijale
Podizanje novca ima jednostavnu šemu	Teško je podići novac
Ne možete prodati, kupiti	Možete prodati, kupiti
Primjena patentnog sistema	Patentni sistem se ne može primijeniti
Poteškoće u proširenju poslovanja ulaganjem	Moguće je privući investitore i investicije
Dokumentacija o svim privrednim aktivnostima nije potrebna	Stroga kontrola i računovodstvo svih aktivnosti domaćinstva
Jednostavna procedura zatvaranja	Složena procedura likvidacije

Iz gornje tabele postaje jasno da postoji velika razlika između opisanih organizacionih oblika. Stoga morate pažljivo uzeti u obzir sve nijanse prije nego što odaberete određeni oblik poslovanja.

Plaćanja osiguranja za samostalne preduzetnike: korist ili nedostatak?

Pretpostavlja se da samostalni vlasnik u tom pogledu gubi od LLC preduzeća, jer ima obavezu da uplati fiksno osiguranje FIU-u. Ako samostalni vlasnik radi bez zaposlenih, tada se plaćanja vrše godišnje u korist FOJ u iznosu od 29.354 rubalja., u Chi-6,884 rubljama. Ako samostalni vlasnik ima zaposlene, takođe je potrebno platiti iznos premije osiguranja za njih u iznosu od 30% plate.

Značajan nedostatak je činjenica da se ova plaćanja moraju vršiti u bilo kojem obliku aktivnosti, bez obzira da li kompanija funkcioniše ili ne, isplativa ili ne.

Veliki plus je činjenica da se iznos poreza, na primjer, kod UTII-a, može u potpunosti smanjiti za iznos izvršenih plaćanja, ali samo u situaciji kada samostalni vlasnik nema zaposlene za zapošljavanje. Ako postoje zaposleni, iznos poreza se smanjuje za najviše 50% od izračunatog iznosa.

Plaćanja i porezi za zaposlene

Razmotrite razlike između oporezivanja samostalnih preduzetnika i LLC preduzeća u odnosu na zaposlene.

Ne postoji razlika u plaćanju poreza plaćanja za zaposleni u samostalnim preduzetnicima i društvima sa ograničenom odgovornošću. Sva preduzeća, bez obzira na oblik pripadnosti, moraju uplatiti osiguranje u vanbudžetske fondove (30% plate isplaćene zaposleniku). Takođe je potrebno platiti porez na dohodak (porez na dohodak građana) od zaposlenih u iznosu od 13 %.

Ova činjenica značajno povećava komercijalni teret, jer mala preduzeća zaobilaze službeno zapošljavanje zaposlenih, na primjer, kroz ugovore o radu sa izvođačima radova.

Sistemi oporezivanja

Razmotrite razlike između oporezivanja samostalnih preduzetnika i LLC preduzeća. Postoje sljedeći sistemi povlačenja poreza u odnosu na ove oblike:

• USN u različitim verzijama.
• ENVD.
• ESHN.
• Patentni sistem samo za samostalne preduzetnike.
• OSNO.

Svaki od navedenih sistema ima svoje prednosti, karakteristike i nedostaci.

Prilikom razmatranja poreza LLC preduzeća i samostalnog vlasnika u poređenju, može se primijetiti da među njima nema značajnih razlika. Međutim, za samostalne vlasnike postoji mogućnost primjene patentnog sistema, a za LLC preduzeće je isključeno. Glavno pravilo i za LLC preduzeće i za samostalnog preduzetnika je da je odmah nakon registracije preduzeća potrebno prijaviti odabrani poreski sistem. U suprotnom ćemo primijeniti glavni.

Tabela u nastavku prikazuje karakteristike IP-a i LLC-a u poređenju poreskih sistema.

Sistem	Objekat	Za samostalne vlasnike	Za LLC
USN 6%	Prihod po stopi od 6 %	Zamjena poreza na dohodak, poreza na imovinu i PDV-a. Broj zaposlenih nije veći od 100 ljudi., prihodi su manji od 60 milion rubalja. godišnje	Zamjena PDV - a, poreza na dohodak i poreza na imovinu Računovodstvo i KUDiR su obavezni
USN 15 %	Prihodi minus rashodi po stopi od 15 %	Zamjena poreza na dohodak, poreza na imovinu i PDV-a Potrebno je popuniti KUDiR sa potvrdom operacija Broj zaposlenih nije veći od 100 ljudi., prihodi su manji od 60 milion rubalja. godišnje	Oslobađanje od svih vrsta poreza Računovodstvo i KUDiR su obavezni
ENVD	Potencijalni mogući prihod po vrsti aktivnosti Ponuda 15 %	Realni prihod nije važan. Troškovi ne zahtijevaju potvrdu. Zamjena poreza na dohodak, PDV-a i drugih poreza	Oslobađanje od svih vrsta poreza Računovodstvo treba voditi
ESHN	Prihodi minus rashodi Brzina 6 %	Vesti KUDiR. Zamjena poreza na dohodak, PDV-a i drugih poreza	Oslobađanje od svih vrsta poreza
Patent	Potencijalni godišnji prihod Ponuda 6 %	Broj zaposlenih je do 15 ljudi., prihodi nisu veći od 60 milion rubalja.	Nije primjenjivo

Studija poreza na LLC preduzeća i samostalne vlasnike u međusobnom poređenju otkrila je činjenicu da nema značajnih razlika.

Izvještavanje samostalnih preduzetnika i LLC preduzeća

Izvještavanje samostalnih vlasnika i LLC preduzeća i Poređenje oblika aktivnosti među sobom omogućava nam da istaknemo sljedeće karakteristike:

• poresko izvještavanje (deklaracije i KUDiR) zavise od poreskog sistema, ali ne i od oblika poslovanja;
• izvještavanje o zaposlenima za samostalne vlasnike i LLC preduzeće je slično (u ovom slučaju, ako u samostalnom vlasniku nema zaposlenih, izvještavanje se uopće ne podnosi).

Istovremeno, male organizacije sa ne više od 100 zaposlenih i prihodom manjim od 400 miliona rubalja godišnje imaju pravo da primenjuju računovodstvo u pojednostavljenom obliku, a izveštavanje će takođe biti pojednostavljeno.

Samostalni preduzetnici i LLC preduzeća koja koriste gotovinu u svom radu moraju biti u skladu sa pravilima novčane discipline (treba napomenuti da su ova pravila mnogo lakša za samostalne preduzetnike nego za LLC preduzeća).

Tabela prikazuje poređenje samostalnih vlasnika i LLC preduzeća prema obrascima za izvještavanje u skladu sa odabranim sistemom oporezivanja. Takođe, termini za različite vrste OPF-a su posebno naznačeni.

Poreski režim	Izvještavanje za samostalne poduzetnike	LLC izvještavanje	Rok za samostalnog vlasnika	Rok za LLC preduzeće
LLC i samostalni vlasnik na USN: Poređenje obrazaca izvještavanja	USN Deklaracija	USN Deklaracija	Do 30.04.	Najkasnije do 31. godine.03
ENVD	UTII Deklaracija	UTII Deklaracija	Do 20. dana nakon izvještajnog mjeseca	Do 20. dana nakon izvještajnog mjeseca
ESHN	Deklaracija ESCN-a	Deklaracija ESCN-a	Najkasnije do 31. Marta	Najkasnije do 31. Marta
Patentni sistem	Nije servirano	Nije primjenjivo	-	-
OSNO	3-porez na dohodak građana	Prijava poreza na dohodak	Najkasnije do 30. godine.04	Najkasnije do 28. dana nakon izvještajnog kvartala, najkasnije do 28. marta godine
4-porez na dohodak građana	Prijava poreza na imovinu	Najkasnije 5 dana nakon izvještajnog mjeseca prijema prihoda	Najkasnije do 30. godine.03
PDV deklaracija	PDV deklaracija	Najkasnije 25. dan nakon izvještajnog kvartala	Najkasnije 25. dan nakon izvještajnog kvartala

Odgovornost LLC preduzeća i samostalnog vlasnika: poređenje i kazne

Prilikom registracije LLC preduzeća, to treba razumjeti, ta odgovornost LLC je mnogo veći od onog samostalnih vlasnika kako u pogledu obima tako i u smislu novčane kazne. Na primjer, kazne za LLC preduzeće i samostalnog vlasnika u međusobnom poređenju u slučaju nepravilnog korištenja kase razlikuju se deset puta. Za IP 3-4 t. r., a za LLC-30-40 tona. p.

For Upravni prekršaji Odgovornost LLC preduzeća je mnogo veća od odgovornosti samostalnih vlasnika. Pored toga, odgovornost se može dodijeliti ne samo organizaciji, već i određenim službenicima.

Krivične kazne za menadžere kompanija su takođe strože nego za samostalne preduzetnike. To podrazumijeva niz članaka u Krivičnom zakonu, koji je posebno posvećen organizacijama u obliku LLC-a.

Poreska obaveza LLC preduzeća i individualnog preduzetnika u međusobnom poređenju je približno ista u smislu kršenja, ali se širi u smislu iznosa plaćanja.

Razlike između AD, LLC i samostalnog vlasnika

Ako uzmemo oblike kao što su ad, LLC, samostalni vlasnik, razlika je, prije svega, u složenosti procedura otvaranja i zatvaranja, izboru o vrstama aktivnosti i mogućnosti za budući razvoj. Samostalni preduzetnici se biraju za male oblike individualnog poslovanja. LLC se koristi za inicijativnu grupu osnivača koji žele jednakost u upravljanju i ostvarivanju profita. AD je osnovan kako bi se kompaniji pružila široka sloboda aktivnosti i veliki obim.

Da li je moguće uporediti takve oblike kao IP, LLC, CJSC? Njihove razlike jedna od druge su očigledne, one su gore navedene. Osim toga, vrijedi napomenuti tako važnu tačku kao što je ograničavanje broja osnivača u CJSC.

Ilustrativan primjer: pružanje stomatoloških usluga

Pretpostavimo da je preduzetnik odlučio da otvori stomatološku ordinaciju ili kliniku. U posljednje vrijeme ova vrsta usluge je veoma popularna među stanovništvom. Za organizaciju aktivnosti, naravno, važno je nabaviti opremu, zaposliti osoblje i dobiti licencu. Ali ne zaboravite na tako važnu tačku kao što je registracija aktivnosti. U ovoj fazi relevantno je pitanje koji je organizacioni oblik bolje izabrati za buduću stomatologiju.

Da biste odgovorili na ono što je najprikladnije u stomatologiji: samostalni vlasnik ili LLC preduzeće, najprikladnije će biti Poređenje prednosti i nedostataka svakog oblika aktivnosti. Referentna tačka je činjenica da učesnici LLC preduzeća ne odgovaraju za obaveze kompanije svojom imovinom, za razliku od samostalnog vlasnika. Međutim, prednost samostalnog vlasnika je pojednostavljena procedura registracije i računovodstva. U slučaju individualnog preduzetništva, možete raditi samo samostalno i zaposliti samo mlađe medicinsko osoblje. U LLC-u nema takvih ograničenja. Kod individualnog preduzetnika svaki zaposleni mora imati licencu, a za LLC preduzeće je jedna za sve, osim toga, ne morate sami plaćati osiguranje. Međutim, prilikom registracije individualnog preduzetnika moguće je koristiti PSN, a procedura je mnogo jednostavnija i jeftinija. Doprinosi se plaćaju samo za zaposlene, ako postoje.

Dakle, pitanje izbora organizacionog i pravnog oblika u stomatologiji je prilično relevantno: samostalni vlasnik ili LLC preduzeće? Poređenje obrazaca pokazalo je da je za malu kompaniju isplativije za individualnog preduzetnika, a za opštu kliniku-LLC.

Zaključak

Kao rezultat toga, da bi se pravilno odabrao organizacioni i pravni oblik buduće kompanije, potrebno je uporediti IP i LLC i uzeti u obzir niz faktora:

• obim zapošljavanja;
• rizikujte svoj novac i imovinu;
• procijenjeni prihod;
• poreski sistem;
• mogućnosti za razvoj i rad sa partnerima;
• poteškoće registracije i zatvaranja kompanije.

Da bismo shvatili šta je isplativije otvoriti-individualnog preduzetnika ili LLC preduzeće, potrebno je formulisati cilj budućeg poslovanja. Ako se razvije plan razvoja i širenja, LLC će biti najbolja opcija. Međutim, ako ima malo finansija, onda u početku vrijedi otvoriti individualnog preduzetnika.

Treba napomenuti da poreskih sistema za IP i LLC su isti (sa izuzetkom PSN-a), međutim, postoje razlike u računovodstvu i održavanju gotovinske dokumentacije, koju LLC sprovodi u strogom skladu sa zakonom.

Odgovornost za prekršaje u slučaju samostalnih vlasnika je minimalna, međutim, za situaciju s LLC-om iznos novčanih kazni se povećava nekoliko puta.