Kakve izvještaje podnose samostalni vlasnici: potrebni obrasci, pravila za popunjavanje, uslovi i rokovi za podnošenje

Svaki biznismen registrovan kao individualni preduzetnik zainteresovan je za ažurno podnošenje svih potrebnih izveštaja regulatornim organima. Trenutno postoje posebni poreski sistemi koji određuju koje vrste izvještaja sastavljaju individualni preduzetnici za dostavu. Međutim, nije lako to sami shvatiti.

U ovom članku pokušat ćemo razumjeti kakvu vrstu izvještaja podnose samostalni vlasnici pod različitim opcijama oporezivanja.

Šta znači "individualni preduzetnik"?

Poslednjih godina, broj samostalnih preduzetnika je porastao prema Poreskoj statistici. Ova činjenica povezana je s lakoćom registracije ovog oblika poduzetništva, kao i s mogućnošću pojednostavljenja izvještavanja i računovodstva za ove firme. Međutim, zbog sve većeg broja ovakvih obrazaca, poreski organi regulišu procedure za formiranje i podnošenje izvještaja za samostalne preduzetnike kako bi se osigurala transparentnost plaćanja poreza za ovu kategoriju poreskih obveznika. U ovoj oblasti postoje mnoge nijanse koje novoorganizovani samostalni vlasnik treba da zna.

Individualni preduzetnik je fizičko lice koje obavlja samostalnu privrednu aktivnost radi ostvarivanja periodičnih prihoda bez stvaranja organizacije i prošlo je funkciju državne registracije, koja je utvrđena zakonom.

Prije toga korištene su definicije "privatnog preduzetnika" i PBOYLA. Sada su ove definicije kombinovane u individualne preduzetnike. Samostalni vlasnici u našoj državi mogu biti:

• sposobni ljudi stariji od osamnaest godina;
• o maloljetnicima sa pravne tačke gledišta koji su navršili 16 godina (uz saglasnost roditelja ili staratelja koji su u braku);
• stranci koji žive u Rusiji.

Veoma važno pitanje u procesu upravljanja ovim oblikom preduzetništva je pitanje kakvo izvještavanje treba podnijeti za individualnog preduzetnika? Treba mu pristupiti sa svom ozbiljnošću.

IP izvještavanje. Kriteriji

Da bi se razumjelo kakvo izvještavanje podnose samostalni vlasnici, potrebno je odrediti kriterije za njegovo formiranje. Uslovno se mogu razlikovati 4 takva kriterija:

• Opcija ovisno o izboru sistema plaćenog poreza.
• Ako je samostalni vlasnik bez zaposlenih, kakvo izvještavanje podnijeti.
• Šta treba pripremiti, ako postoje zaposleni.
• Postoji kasa.
• Postoje li dodatni porezi.

Uslovi podnošenja

Rokovi za izvještavanje zavise od izbora poreskog sistema i korištenja najamne radne snage. Važno ih je poznavati i posmatrati.

Da bi se razumjelo kakvo izvještavanje podnose samostalni vlasnici, potrebno je napomenuti prisustvo šest mogućih poreski sistemi za aplikacije:

• USN;
• ENVD;
• ESHN;
• PSN;
• OSN;
• NAP (za samozaposlene).

Tabela ispod prikazuje rokove za podnošenje izvještaja, ovisno o poreskom sistemu.

Poreski režim	Deklaracije	Rok
USN	USN Deklaracija	Najkasnije do 30. godine.04 naredne godine
ENVD	UTII Deklaracija	Najkasnije do 20. narednog mjeseca
ESHN	Deklaracija ESCN-a	Najkasnije do 31. godine.03 naredne godine
PSN	-	-
OSN	3-porez na dohodak građana	Najkasnije do 30. godine.04 naredne godine
	4-porez na dohodak građana	Najkasnije 5 dana nakon završetka mjeseca u kojem je prihod primljen
	PDV	Najkasnije do 20. u mjesecu za naredni kvartal

Postoje situacije kada samostalni vlasnik kombinuje nekoliko načina rada odjednom. U ovom slučaju, računovodstvo se vrši u kontekstu svakog od njih.

Samostalni vlasnik na USN. Nijanse

Razmotrimo kakvu prijavu pojedinačni preduzetnik podnosi USN-u.

Ovaj način se smatra jednom od najjednostavnijih opcija. To je zbog činjenice da je potrebno podnijeti samo jednu deklaraciju jednom godišnje do 30. godine.04 naredne godine.

Napravimo razliku ovdje u zavisnosti od toga da li se zaposleni koriste ili ne.

Postoje zaposleni	Nema zaposlenih
Deklaracija USN do 30.04 naredne godine	Deklaracija USN do 30.04 naredne godine
Prosječan broj je do 21.01. sledeće godine	Prosečan broj do 21.01. sledeće godine
Izjava o porezu na zemljište u prisustvu zemljišnih parcela	Izvještaj 4-FSS
	Izvještavanje o obračunu premija osiguranja za zaposlene
	2-reference poreza na dohodak građana
	Registar podataka o prihodima pojedinaca
	Izjava o porezu na zemljište u prisustvu zemljišnih parcela

Porez na USN plaća se jednom godišnje, a tokom godine se obračunavaju i plaćaju avansne uplate. Štaviše, ne postoji verifikacija iznosa akontacije od strane poreskih vlasti.

Obavezan element je održavanje Kudira. Pošto je ona ta koja jeste osnova za ispunjavanje izvještaja na USN-u u pogledu prihoda i rashoda kompanije.

Samostalni vlasnik na OSNO. Karakteristike

Razmotrimo kakvu prijavu pojedinačni preduzetnik podnosi na osnovu.

Ovu vrstu režima preduzetnik može postaviti po defaultu, osim ako se posebno ne podnese posebna prijava. Ovaj režim je prilično složen, jer ga retko koristi IP. Njime se plaćaju sve vrste poreza. Što se tiče samostalnog vlasnika u ovom načinu rada, treba napomenuti njegovu obavezu da podnese tri vrste izvještaja, što je prikazano u donjoj tabeli.

Vrsta izvještaja	Karakteristika	Rok
PDV deklaracija	Dostava je obavezna u elektronskom obliku, prilikom predaje na papiru moguća je novčana kazna	Do 25. narednog mjeseca
3-prijava poreza na dohodak	Dostava jednom godišnje	30.04.
4-prijava poreza na dohodak građana	Čim stigne prva dobit na poslu, samostalni vlasnik obračunava mogući prihod u budućnosti i unosi ga u Deklaraciju. Iznos avansnih uplata obračunava se u poreskim organima	Mjesec dana nakon datum osnivanja ep

Samostalni vlasnik na UTII. Suptilnosti

Razmotrimo kakvu prijavu pojedinačni preduzetnik podnosi UTII-u.

Prema ovom režimu, porez se plaća bez obzira na iznos primljenog prihoda, ali prema utvrđenoj vrijednosti profitabilnosti pri korištenju posebnih koeficijenata. Sve informacije dostupne su na web stranici Federalne porezne službe. U ovom načinu rada sastavlja se i plaća samo jedna deklaracija o UTII-u. Podnosi se kvartalno do 20. narednog mjeseca. Jednostavnost leži u činjenici da se deklaracija, sastavljena u početku po prvi put, praktično ne mijenja u budućnosti, osim ako uslovi poslovanja. Svako sljedeće izvještavanje se kopira iz prethodnog perioda kada se mijenjaju datum i izvještajni period.

Ovoj vrsti oporezivanja ne podliježu sve vrste poslovanja, već samo one oblasti djelatnosti koje su predviđene zakonom.

Preduzeće sa zaposlenima

Da bi se razumjelo kakvo izvještavanje podnose samostalni vlasnici, potrebno je utvrditi da li postoje zaposleni. Ako postoje zaposleni, tada se sva dokumentacija može predstaviti u obliku tri kategorije:

• dokumenti poreskoj službi;
• dokumenata u promjeni FIU-a;
• dokumenti u FSS.

Kakvo izvještavanje individualni poduzetnik podnosi zaposlenima jasno je prikazano u donjoj tabeli.

Federalna Poreska Služba	FIU	SSF
Broj zaposlenih je prosječan za godinu najkasnije 20.01 sljedeće godine	CV-M se podnosi svakog mjeseca najkasnije do 15. narednog mjeseca	Obračun doprinosa za socijalno osiguranje najkasnije do 15 (za papirni oblik) i 25 (za elektronski oblik) prvog mjeseca narednog kvartala
2-podaci o porezu na dohodak građana o plaćenicima najkasnije do 1.04. sljedeće godine	CV-radno iskustvo svake godine do 01.03 sljedeće godine
Registar podataka o ličnim prihodima
6-porez na dohodak za svaki kvartal. Datum isporuke: posljednji dan izvještajnog mjeseca
Obračun premija osiguranja. Datum isporuke: 20. kvartala nakon izvještavanja
Održavanje personalizovanog računovodstva u odeljku 3 obrasca RSV

Kompanija bez zaposlenih

Razmotrite situaciju kada je pojedinačni poduzetnik bez zaposlenih i kakvu vrstu izvještaja podnijeti u ovom slučaju.

Preduzetnici koji koriste OSNO treba da prijavljuju sopstveni prihod jednom godišnje podnošenjem 3-prijava poreza na dohodak građana. Takođe, da bi se izračunao iznos avansa za novoregistrovane privrednike, potrebno je dostaviti obrazac 4-porez na dohodak građana. Razlika je u tome što ovo drugo ukazuje na iznos mogućeg prihoda u budućnosti, a ne na stvarni. Rok za podnošenje 4-NFL-a nije isti za sve samostalne preduzetnike i zavisi od trenutka kada kompanija počne sa radom: kada je biznismen dobio svoju prvu zaradu od OSNO-a: potrebno je predati "prognozu" u roku od 5 dana.

Izjave individualnog preduzetnika sadrže obrasce prijave PDV-a ako se privrednik zasniva na zajedničkim kriterijumima sa organizacijama.

Ako je privrednik obveznik poreza na nekretnine, prevoz, onda te poreze plaća kao pojedinac - na osnovu poreskih obaveštenja. Izvještavanje se ne sastavlja u isto vrijeme.

Nešto drugačija opcija je IP izvještavanje o USN-u. Pojednostavljene osobe ne bi trebalo da prijavljuju PDV (osim za gore navedene slučajeve) ili porez na dohodak od pojedinaca. Izvještavanje će se sastojati od deklaracije o USN-u. Deklaracija je godišnja, avansi se plaćaju tokom cijele godine (svakog kvartala).

Izvještavanje samostalnog vlasnika o UTII sastoji se od poreske prijave koja se odnosi na obračun poreza. Uslovi za njegovo formiranje: svaki kvartal.

Svake godine do 1. aprila, deklaracija ECN-a podnosi se u prisustvu ovog režima kod samostalnog vlasnika.

Nula izvještavanje. Šta je to??

Razmotrimo kakav izvještaj treba podnijeti samostalnom vlasniku ako su pokazatelji nula. I kako ih uopšte razumjeti.

Nulti izvještaji mogu podnijeti samo oni samostalni vlasnici koji primjenjuju pojednostavljene ili opšte režime, jer patent obično ne uključuje izvještavanje, a UTII implicira da je poreska osnovica fiktivni prihod, ali nije stvaran i da na njemu ne može biti nula pokazatelja.

Šalju se izvještaji sa nultim vrijednostima u odsustvu novčani transferi i na bankovnom računu i u gotovini. Umjesto PDV-a i poreza na dohodak, možete ispuniti jednu pojednostavljenu deklaraciju. Rok za podnošenje pojednostavljene verzije izvještaja je 20 dana u mjesecu koji je poslan za Izvještajno tromjesečje. Ovo je kvartalni izveštaj, ali se sastoji od samo dva lista i može se popuniti za nekoliko plaćanja poreza odjednom.

Nulto izvještavanje se također generira u pojednostavljenom sistemu, međutim, u ovom slučaju isti obrazac popunjava dLRK 1152017, ali na malo drugačiji način:

• IP sa USN 6% unosi podatke samo na naslovnoj stranici, p.1.1. i p.2.1.1;
• IP na USN 15 % daje podatke na naslovnoj stranici, str. 1.2 I str. 2.2.

Porezne vlasti rijetko zahtijevaju bilo kakve dokumente koji potvrđuju nultu aktivnost, ali mogu kontaktirati banku i zatražiti izvod sa računa biznismena. Ako se otkrije prevara, počinilac će platiti kaznu.

Dokumentacija o dodatnim. porezi

Hajde da razmotrimo, kakav porez izvještavanje podnose samostalni vlasnici u prisustvu dodatnih plaćanja.

Ako djelatnost podliježe obračunu dodatnih poreza, tada postoje dodatne obaveze za obezbjeđivanje dokumentacije. Podaci su prikazani u donjoj tabeli.

Porez	Izvještavanje	Rok
Na zemlju	Prijava poreza na zemljište	Ne kasnije od 1.02 naredne godine
Za vodu	Prijava Poreza Na Vodu	Najkasnije do 20. prvog mjeseca narednog kvartala
Akcizno	Prijava Akcize	Najkasnije do 25. svakog narednog mjeseca
	Obavještenje o avansu	Najkasnije do 18. godine
MET	MET Deklaracija	Najkasnije do posljednjeg datuma sljedećeg mjeseca

Izvještavanje samostalnih vlasnika za sebe

Pojedinačni poduzetnik ne bi trebao sebi pružati posebne mogućnosti izvještavanja. Međutim, dužan je platiti premije osiguranja u obliku penzijskih doprinosa.

Plaćanja samostalnih vlasnika "za sebe" za 2019. godinu su sljedeća:

• za penzijsko osiguranje-29354 rubalja.;
• za ffoms-6884 ruble.;
• ukupni iznos: 36238 rublovi.

Promjene u 2019. godini

U 2019. godini stupaju na snagu sljedeće promjene u pogledu izvještavanja samostalnih vlasnika:

• promjene u iznosima plaćanja samostalnim vlasnicima "za sebe";
• planirano je otkazati izvještavanje samostalnih vlasnika o USN-u, podložno korištenju internetskih kasa;
• povećanjem poreza na UTII promjenom koeficijenta deflatora K1 sa 1,868 na 1,915;
• promjene u deklaraciji UTII.

Ovo treba uzeti u obzir od strane preduzetnika početnika.

Izvještavanje Rosstata

Postoji i statističko izvještavanje za samostalne poduzetnike. Jednom godišnje Federalna državna služba za statistiku provodi istraživanje na osnovu informacija koje dolaze od direktora kompanija. Ne treba svi da podnose izvještaje ovom tijelu, već samo oni koje bira Federalna državna služba za statistiku. Potrebno je samo da im pošaljete obavještenje sa potrebnim obrascima za popunjavanje.

Pojedinačni preduzetnik zainteresovan za Rosstat mora podnijeti izvještaje u rokovima navedenim u obavijesti - mjesec, kvartal, godina. Za ignoriranje zahtjeva možete dobiti novčanu kaznu, čiji je iznos naveden u članu 13.19 Kodeksa i iznosi od 10 do 40 hiljada rubalja.

Ostali samostalni vlasnici prijavljuju se ovim tijelima samo jednom u 5 godina.

Među glavnim vrstama izvještaja su:

• 1-samostalni vlasnik, koji precizira informacije o samostalnom vlasniku, daje se do 2.03;
• 1-samostalni vlasnik (trgovina), koji precizira podatke o poslovanju u oblasti trgovine, Iznajmljuje se do 17. godine.10;
• PM-prom, koji precizira informacije o proizvodnji proizvoda, predaje se 4. kvartalnom.

Zaključak

U okviru ovog članka razmatrano je kakvo izvještavanje pojedinačni poduzetnik treba podnijeti. U redu da odgovorim ovo pitanje, neophodno je, pre svega, utvrditi u kom režimu je preduzeće, a zatim shvatiti da li postoje zaposleni zaposleni. Upravo su ovi kriteriji najvažniji u određivanju sastava i rokova izvještaja za samostalne preduzetnike.