Kalendar za plaćanje je... Definicija, vrste, upotreba, održavanje i primjer

Kalendar plaćanja je glavna komponenta operativnog finansijskog planiranja bilo koje organizacije. Na drugi način, to se zove plan prometa novca. Kalendar plaćanja sastavlja se prema pravilu, prema kojem su svi troškovi podržani važećim izvorima primanja novca. Ovaj alat odražava stvarne tokove novca i u smislu prihoda i rashoda. U našem članku razmotrit ćemo definiciju, vrste kalendara plaćanja, dotaknuti se pitanja upotrebe i održavanja, a također ćemo dati primjer njegovog dizajna.

Kategorija finansijskog planiranja

Danas izgradnja finansijskih planova zauzima važnu poziciju u sistemu upravljanja finansijskim resursima strukture. U procesu planiranja, šefovi organizacija imaju priliku da procijene stanje finansijskih sredstava, identifikuju načine za povećanje ukupnog iznosa novca i upute za njihovu većinu efikasna upotreba. Istovremeno, odluke plana upravljanja donose se na osnovu analize finansijskih informacija.

Kalendar plaćanja je plan za potrošnju i primanje novca. Razvija se za narednu godinu, a Pregled po mjesecima je relevantan. Drugim riječima, To je budžet za kretanje novca. Kalendar plaćanja uključuje samo opštu osnovu za upravljanje novčanim tokovima preduzeća. Tokom mjesečnog perioda, ove tokove može karakterizirati visok nivo nestabilnosti i dinamike. Operativna kontrola finansijskih sredstava i njihovo upravljanje mogu pomoći da se riješite ovih nedostataka.

Finansijski menadžment danas

Finansijsko upravljanje u savremenim uslovima sastavni je element koji vam omogućava uspjeh u poslu. Preduzeće koje brzo i precizno prati dinamiku troškova, prihoda i drugih ključnih finansijskih pokazatelja, na ovaj ili onaj način, mora imati dovoljnu informacijsku bazu za čineći pravo finansijske i menadžerske odluke koje su neophodni za rast kompanije.

Operativno finansijsko upravljanje treba shvatiti kao skup tehnoloških, organizacionih i metodoloških mjera koje u potpunosti osiguravaju upravljanje tekućim finansijskim transakcijama, kao i monetarnim resursima organizacije. Govorimo o kratkom roku. Obično ovaj period ne prelazi mjesec dana. Operativno upravljanje resursima, za razliku od sistema budžetiranja, planira plaćanja u najdetaljnijem obliku, odnosno prema svrsi plaćanja i odgovarajućoj drugoj ugovornoj strani. Primjenjuje značajan detalj rokova za planiranje (do jednog dana).

Stvarni zadaci

Kalendar plaćanja je glavni alat koji se odnosi na operativno finansijsko upravljanje strukturom. To je planski dokument koji omogućava svakodnevno upravljanje rashodima i primanjem finansijskih sredstava kompanije.

Planiranje kalendara plaćanja omogućava vam rješavanje takvih zadataka:

• Smanjenje opcija predviđanja za plan potrošnje i primanja novca (danas je uobičajeno rasporediti optimistične, pesimistične i realne vrste) na jedan stvarni zadatak vezan za formiranje novčanih tokova kompanije u mjesečnom periodu.
• Sinhronizacija novčanih tokova negativnih i pozitivnih tipova, i to u meri koja je maksimalno moguća. Vrijedi napomenuti da je u stanju povećati nivo efikasnosti novčanog prometa kompanije.
• Izrada kalendara plaćanja omogućava vam da osigurate prioritet novčanih plaćanja strukture u skladu sa kriterijumom njihovog uticaja na rezultate finansijskih aktivnosti.
• Osiguravanje neophodne apsolutne likvidnosti novčanog toka strukture, i to u najvećoj mjeri. Na drugi način, to se može nazvati održavanjem i povećanjem nivoa solventnosti u kratkoročnom periodu.
• Uključivanje upravljanja novčanim tokovima u operativni kontrolni sistem (dakle, ažurno praćenje) finansijskog rada preduzeća.

Koje su prednosti?

Prilikom implementacije kalendara plaćanja za primitke i troškove, organizacija ima sljedeće prednosti ::

• Mogućnost predviđanja stanja kompanije u finansijskom smislu postaje relevantna.
• Povećava se nivo transparentnosti procesa upravljanja u odnosu na rashode i prihode organizacije.
• Razumnost i fleksibilnost odluka se povećavaju zbog promjena u ekonomskim uslovima poslovanja kompanije.
• Povećava se stepen pouzdanosti i povjerenja u strukturu matične organizacije, investitora i povjerilaca.
• Kreditna politika kompanije se optimizuje.

Ključni cilj

Glavna svrha kalendara plaćanja je kreiranje rasporeda tokova novca za naredni period. Po pravilu, ona varira od nekoliko radnih dana do mjesec dana. Raspored treba da bude takav da garantuje otplatu svih tekućih plaćanja, da minimizira višak novca na računima i, naravno, da spreči novčane praznine.

Sadržaj Kategorije

Kako kreirati kalendar za plaćanje? Važno je napomenuti da se njegov sadržaj može razlikovati. Sve zavisi prvenstveno od preferencija zainteresovanih zaposlenih i specifičnosti poslovanja. Ipak, trebalo bi da sadrži podatke koji se odnose na primanja i otuđenja, kao i planirana novčana stanja (obično raščlanjena po izvorima i danima).

Primjer kalendara plaćanja

Koristeći donju tabelu, pogledajmo primjer ovog alata razvijenog za trgovinu autodijelova. Kako bi bilo prikladno percipirati informacije, održavanje kalendara plaćanja prikazuje se za 5 radnih dana, a ne za mjesečni period.

Ime indikatora	Za samo nedelju dana	Dan 1	Dan 2	Dan 3	Dan 4	5. dan
Preostali novac na početku. sedmice	je 39,649	39 650	50 835	–53 029	–13 650	53 711
Pozitivan tok	736 495	147 299	147 299	147 299	147 299	147 299
Prihod od prodaje rezervnih dijelova (uključujući)	736 495	147 299	147 299	147 299	147 299	147 299
Negativan tok	712 379	136 114	251 163	107 920	79 938	137 244
Ovo uključuje sljedeće kategorije: Izdavanje prostorija	5359	5359
Državna taksa pravosudnom organu	9660	9660
Dostava tereta	8732	8732
Plata zaposlenima	71 666	71 666
Softver, Kancelarijska oprema, računari	29 230	29 230
Instalacija reklamnih natpisa	11 530	11 530
Porez na dohodak FL	5190	5190
Održavanje i popravak kasa	800	800
Plaćanje za isporuku auto delova	531 626	106 325	212 650	95,693	53 163	63 795
Sigurnosne funkcije osoblja	2000	2000
Doprinosi za socijalni plan	12 483	12 483
Osiguranje	14 400	14 400
Bankarske usluge	2500	370	370	370	370	1020
Komunikacione usluge	2505	2505
Potrebe ekonomskog tipa	1090	327	763
Electrical energy	3607	3607
Neto tok novca	24 116	11 185	–103 84	39 379	67 361	10 055
Stanje novca na kraju sedmice	63 765	50 835	–53 029	–13 650	53 711	63 766

Komentari

Informacije vezane za raspodjelu troškova tokom vremena, na ovaj ili onaj način, pomoći će u pronalaženju najrizičnijih trenutaka (u smislu pojave gotovinskih praznina) i implementirati mjere za preraspodjelu tereta plaćanja (na primjer, raspodjelu plata i prenos poreza plaćanja u državni budžet za različita razdoblja, blagovremeno korištenje kredita itd.). Dakle, u gornjem primjeru, za naredni vremenski period, pretpostavlja se da će dobiti pozitivan novčani tok jednak 736.495, 40 rubalja. Negativan tok novca za sedmicu je 712.379, 27 rubalja.

Proračun neto toka

Tako će neto novčani tok biti jednak 24.116, 13 rubalja. (povećanje bilansa sa. 39.648, 96 rubalja za 63.765, 09 rubalja.). Ako planirane pozitivne i negativne tokove novca rasporedimo u skladu sa danima (na osnovu faktura koje se izdaju, kao i uslova plaćanja predviđenih ugovorima), ispostaviće se da će na kraju 2. dana struktura imati gotovinski deficit, čiji će iznos biti 53.029, 35 rubalja. Da bi se to eliminisalo, potrebno je deo planiranih plaćanja (na primer, plaćanje kupljenih komercijalnih proizvoda od dobavljača ili kupovina kancelarijske opreme, nameštaja) preneti na sledeći dan. Ako ovaj aranžman nije moguć, trebali biste koristiti kratkoročni bankarski kredit u obliku prekoračenja.

Klasifikacija kategorije

Hajde da analiziramo glavne vrste kalendara plaćanja. Najčešćim oblikom alata, koji se koristi u operativnom planiranju novčanih tokova kompanije, smatra se njegovo formiranje u kontekstu sljedećih odjeljaka:

• Raspored onih primanja novca koji dolaze.
• Raspored plaćanja za izvršenje.

Ako planirani tip novčanog toka je jednostrana (isključivo negativna ili samo pozitivna), tada se kalendar razvija u obliku jednog odgovarajućeg odjeljka.

Među glavnim varijantama alata treba napomenuti sljedeće:

• Poreski kalendar. Takav planski dokument sastavljen je za preduzeće u cjelini. U pravilu sadrži jedan odjeljak pod nazivom "raspored plaćanja poreza". Uplate povratne prirode za preračunavanje poreza novca uključene su u skladu sa standardima u kalendar naplate dužnika. U ovom kalendaru plaćanja naznačeni su iznosi svih vrsta poreza, naknada i drugih plaćanja poreza, koje preduzeće prenosi u budžete različitih vrijednosti, kao i u vanbudžetske fondove. Vrijedi napomenuti da je kalendarski datum plaćanja obično posljednji dan utvrđenog perioda za prijenos poreza svih vrsta.
• Kalendar naplate potraživanja. . Ova vrsta kalendara plaćanja obično se formira prema strukturi u cjelini, iako ako postoji specijalizirani odjel, posebno kreditni odjel, on može pokriti grupisanje plaćanja isključivo ovog centra odgovornosti.

Druge vrste

Pored navedenog, postoje sljedeće vrste kategorija:

• Kalendar za servisiranje finansijskih kredita. Prema trenutnoj međunarodnoj praksi o formiranju izvještavanja i prognoziranju novčanih tokova, servisiranje takvih kredita ogleda se u operativnom radu preduzeća, a ne finansijskom.
• Kalendar plaćanja plata. Takav alat se po pravilu razvija u preduzećima koristeći višestepeni raspored u pogledu isplate plata zaposlenima u različitim strukturnim jedinicama (odjeli, podružnice, radionice itd.).
• Kalendar (budžet), u kojem se formiraju proizvodne zalihe, razvijen je prema standardima za odgovarajuće centre troškova, drugim riječima, za određene strukturne jedinice koje implementiraju proizvodnu podršku u materijalno-tehničkom smislu.

Kalendar troškova upravljanja

Drugi vrsta alata da li je budžet (kalendar) troškova upravljanja. Vrijedi napomenuti da njegova kompozicija odražava:

• plaćanja vezana za kupovinu kancelarijskog materijala;
• Kancelarijska oprema i računarski programi koji nisu uključeni u dugotrajnu imovinu;
• plaćanja za poštanske i komunikacijske troškove;
• putni troškovi;
• ostali članci vezani za upravljanje preduzećem.

Važno je naznačiti da je izuzetak ovdje troškovi rada zaposlenih koji nose out profesionalne aktivnosti u administrativnom i upravljačkom odjelu.

Kalendar prodaje proizvoda

U zaključku, razmotrimo posljednju vrstu budžeta, koja se smatra jednom od glavnih. Govorimo o kalendaru plaćanja za prodaju komercijalnih proizvoda. Ovaj oblik izvještavanja razvija se, po pravilu, u kontekstu profitnih centara ili centara prihoda preduzeća. Ovaj kalendar plaćanja sadrži dva odjeljka: "raspored troškova" i "raspored primanja". Prvi odjeljak prikazuje primanje novca kao rezultat gotovinskih plaćanja za proizvod. Ako odgovarajući centar odgovornosti obezbeđuje kontrolu naplate potraživanja prema obračunima sa kupcima robnog proizvoda, onda ovaj odeljak takođe odražava ovu vrstu primitaka. Drugi odjeljak prikazuje troškove marketinga, reklamiranja, održavanja distributivne mreže itd.

Vrijedi napomenuti da nismo uzeli u obzir sve trenutno poznate varijante kategorije. Dakle, postoji kalendar plaćanja za kreiranje portfelja dugoročnih novčanih ulaganja, kapitalni budžet (kalendar plaćanja) za realizaciju stvarnog investicionog programa, kapitalni budžet (kalendar) za pojedinačne investicione projekte i tako dalje.