Kakva je aktivnost obuhvaćena patentom? Patent za samostalne preduzetnike za 2019. Godinu: dozvoljene aktivnosti

Poslovanje u Ruskoj Federaciji, kao i u drugim zemljama, uključuje transfer određeni iznos u budžet. Iznos sredstava potrebnih za plaćanje zavisi od poreskog režima koji izabere preduzetnik ili organizacija. Saznat ćemo koje opcije država nudi i je li individualnom poduzetniku isplativo steći patent.

Poreski sistemi u Rusiji

Rusko zakonodavstvo, posebno poreski zakonik Ruske Federacije, predviđa pet režima, od kojih jedan (rjeđe dva ili više) mora slijediti privrednik. Da biste ga pravilno odabrali, potrebno je proučiti sve uvjete i suptilnosti svake od predloženih opcija:

1. USN je pojednostavljeni sistem oporezivanja, uključuje plaćanje 6% prihoda ili 15% razlike između prihoda i rashoda.
2. Unified poljoprivredni porez, omogućava stopu od 6 posto na prihod.
3. UTII je jedinstveni porez na pripisani prihod, utvrđen po stopi od 15% stope odobrene na zakonodavnom nivou za svaku vrstu djelatnosti.
4. OSNO je opći sistem oporezivanja, koji obično koriste velike organizacije i uključuje plaćanje ne jedne, već nekoliko vrsta poreza (PDV, porez na dohodak, porez na imovinu itd. e.).
5. PSN-sistem oporezivanja patenata, podrazumijeva plaćanje troškova patenta. Za koje vrste aktivnosti se ovaj način može koristiti, analiziraćemo dalje.

Sistem oporezivanja patenata

Za rad i obavljanje obaveznih uplata u budžet prema ovom režimu moraju biti ispunjeni brojni uslovi.

Na samom početku treba izabrati vrstu preduzetničke aktivnosti pogodnu za patent, čija je lista propisana članom 346.43 poreskog zakona Ruske Federacije.

Takođe treba uzeti u obzir da broj ukupnih zaposlenih za poreski period ne bi trebalo da prelazi 15 osoba.

Čim prihod preduzetnika prelazi 60 miliona rubalja, biznismen gubi pravo na rad i plaćanje poreza po ovom sistemu, čak i ako nastavi da posluje za određenu vrstu delatnosti koja spada pod patent.

Registracija preduzetnika

Na inicijalnoj žalbi individualnog planiranja poslovanja potrebno je poreskom organu dostaviti dokumente da se registruje kao individualni preduzetnik. U ovoj fazi je potrebno utvrditi sistem oporezivanja i saznati koja vrsta djelatnosti potpada pod patent. To bi trebao biti Vaš izvor prihoda. Neprihvatljivo je odrediti jedan Kod za inspekciju i provoditi posao u drugim smjerovima. Ovdje treba napomenuti da su svi mogući vrste ekonomskih aktivnosti su označene skupom određenih brojeva i navedene su u sveruskom OKVED klasifikatoru. Međutim, kakva aktivnost potpada pod patent, možete saznati samo u poreskom zakoniku Ruske Federacije.

Ako je raspon vaših aktivnosti širok, tada je dozvoljeno raditi na nekoliko poreskih sistema odjednom, navodeći nekoliko kodova u registracijskim dokumentima i vršeći plaćanja za svaki posebno.

Međutim, za većinu biznismena početnika koji nemaju računovođu i rade u istom pravcu, PSN je odličan izlaz iz situacije, jer sistem ne uključuje složene kalkulacije i izvještaje.

Vrste aktivnosti za patent u 2019. godini naznačene su prilikom registracije individualnog preduzetnika u prijavnom obrascu P21001. Komplet dokumenata, potrebno za podnošenje poreskom organu takođe uključuje potvrdu o uplati državne dažbine i kopiju pasoša. Preduslov je popunjavanje obrasca za dobijanje poreskog patenta. Za samostalne preduzetnike, vrste aktivnosti navedene u ovom dokumentu moraju biti identične onima propisanim prijavom za registraciju.

Kada poreski organi mogu da odbiju

Inspekcija razmatra dostavljene dokumente u roku od pet dana. Razlozi za odbijanje registracije ili davanja patenta mogu biti:

1. Kontradikcije utvrđene u prijavi za registraciju i u obrascu prijave za patent.
2. Neusklađenost kodeksa navedenog u dokumentima sa vrstom preduzetničke aktivnosti prema patentu propisanom poreskim zakonikom.
3. Pogrešan period važenja patenta koji nije u skladu sa poreskim zakonikom Ruske Federacije. Prema pravilima, period od jednog do dvanaest mjeseci možete odrediti samo u okviru tekuće kalendarske godine.
4. Ako je preduzetnik ranije registrovan, već je radio za PSN i obraća se poreskoj službi samo za patent, pošto je prethodno izgubio pravo na njega, onda se pitanje može izvršiti tek u narednom kalendarskom periodu. Na primjer, 2019. godine samostalni vlasnik izgubio je pravo korištenja PSN-a zbog fiksnog prihoda većeg od 60 miliona rubalja ili povećanja broja zaposlenih starijih od 15 osoba. Zatim sljedeći put može podnijeti zahtjev za promjenu režima oporezivanja tek 2020. godine, bez obzira za koje vrste djelatnosti mu je potreban patent. Podnošenje standardnog obrasca poreskoj službi u 2019. godini podrazumijeva nedvosmisleno odbijanje prelaska na PSN, u skladu sa stavom 2. stava 8. člana 345.45 poreskog zakona Ruske Federacije.

Vrste aktivnosti za patent u 2019

Da biste prešli sa USN ili drugih sistema oporezivanja na PSN, kao i da biste odabrali patentni režim u slučaju pokretanja posla, potrebno je proučiti OKVED klasifikator. U njemu biste trebali pronaći kod koji će optimalno odgovarati vašem preduzeću. Zatim biste trebali saznati koje su vrste aktivnosti obuhvaćene patentom u vašoj regiji. Ako je poslovno područje uključeno u popis regije ili Regije u kojoj ga provodite, tada poreznoj inspekciji možete sigurno predati set dokumenata za osnivanje PSN-a.

Troškovi za patent

Iznos koji će preduzetnik platiti ne određuje se iz realnog dohotka, već iz mogućeg utvrđenog u svakoj konkretnoj oblasti, u zavisnosti od vrste delatnosti. IP patent izdat na period kraći od godinu dana obavezuje biznismena da plati svoj trošak srazmjerno broju mjeseci. To znači da ako se dokument izdaje, na primjer, na pet mjeseci, a njegova cijena u regiji iznosi 24 hiljade rubalja, iznos će se izračunati na sljedeći način:

24 000 / 12 * 5 = 10.000 rubalja.

Procedura plaćanja

Trošak patenta plaća se u jednoj uplati prije isteka roka važenja, ako se izdaje na manje od šest mjeseci. Ako je njegov rok duži, tada se 1/3 plaća najkasnije devedeset kalendarskih dana od početka akcije, a 2/3 – tokom preostalog perioda rada na PSN-u.

Struktura koda

Bez obzira na vrstu aktivnosti, IP patent se izdaje ako je vlasnik tačno naveo kod. Da ne biste pogriješili, ne biste trebali samo prepisati brojeve sa liste, već i razumjeti šta oni znače:

• Dvije cifre na kraju su serijski broj sa liste vrsta poduzetničkih aktivnosti, koji se može naći na službenoj web stranici Federalne porezne službe.
• Dvije cifre u sredini su Broj Regije u kojoj je samostalni vlasnik registrovan.
• Prva jedna ili dvije cifre je broj podstavka u članu 346.43 poreskog zakona Ruske Federacije, naznačen u stavku 2.

Moskovska oblast

Lista u svakoj regiji sastavljena je zakonom i može se razlikovati, jer entiteti imaju pravo dopuniti opću listu na osnovu prioritetnih područja poslovanja za određenu regiju. Osnovni klasifikator se sastoji od 63 vrste aktivnosti. Patenti u Moskvi izdaju se u 75 oblasti. Zatim, pogledajmo bliže svaku vrstu poslovanja u Moskovskom regionu koja se može prijaviti za PSN i šifru koju treba uneti u obrazac prijave za patent.

Lista aktivnosti

U 2019. godini samostalni vlasnik može dobiti patent ako radi u oblasti proizvodnje ili proizvodnje i istovremene sanacije sljedeće robe:

• 15001-popravak, šivenje i pletenje kože, šivenje, krzno, pleteno, pokrivala za glavu i razne vrste galanterije od tekstila.
• 25001-popravak, farbanje, čišćenje i proizvodnja obuće.
• 55001-proizvodnja i popravak uličnih znakova, ključeva i druge metalne galanterije.
• 65001-popravak i održavanje kućanskih aparata, elektronske opreme, satova, proizvodnja i popravak metala.
• 75001-popravak namještaja.
• 95001 – održavanje, i popravak motornih i motornih vozila, opreme i mašina.
• 125001-popravak stambenih i drugih objekata.
• 205001-proizvodnja rukotvorina.
• 225001-proizvodnja i restauracija proizvoda za tepihe.
• 235001-popravak nakita i bižuterije.
• 505001-proizvodnja kože i proizvoda od kože.
• 535001-proizvodnja mlečnih proizvoda.
• 555001-Proizvodnja konditorskih i pekarskih proizvoda od brašna.
• proizvodi 635001-popravak komunikacijske opreme i računara.

Za trgovinu na malo, ovisno o vrsti djelatnosti, poreski patenti se izdaju u sljedećim slučajevima:

• 455001-trgovina se obavlja u objektima stacionarne maloprodajne mreže površine hala ne veće od 50 m².
• 465001-trgovina koja se obavlja na stacionarnim mjestima bez sala ili preko nestacionarnih prodajnih mjesta.
• 475001-ugostiteljske usluge koje se pružaju na područjima više^{više od 50 m2}.
• 485001 – usluge ugostiteljstva koje se obavljaju bez sale za korisničku podršku.

Kada se koristi u poslovima transporta za svrha pružanja usluga , koriste se sljedeći kodovi:

• 105001-usluge prevoza robe drumskim putem.
• 115001-usluge Autotransporta za prevoz putnika.
• 325001-prevoz putnika vodenim prevozom.
• 335001-prevoz tereta vodenim prevozom.
• 405001-usluge iznajmljivanja.

Možete računati na PSN u oblasti usluga domaćinstva stanovništvu. Potrebno je samo pažljivo proučiti listu i razumjeti koja vrsta aktivnosti potpada pod patent. Kodovi u ovom slučaju moraju biti navedeni na sljedeći način:

• 35001-frizerske i kozmetičke usluge.
• 45001-usluge pranja, hemijskog čišćenja i bojenja.
• 175001 – prihvatanje staklenih posuda i materijala za reciklažu, bez otpadnog metala.
• 265001 – čišćenje i održavanje kuće kod kuće.
• 275001-umjetnička dekoracija stanovanja i drugih objekata.
• 295001 – usluge prenosa prtljaga na željezničkim, auto, aerodromskim terminalima, rijekama i morske luke.
• 315001-pravljenje jela kod kuće uz učešće kuvara.
• 365001-usluge vrtlarstva i dekorativnog cvjećarstva.

Poslovanje u oblasti obrazovanja, naučne djelatnosti i nadzora građana ima kodove:

• 155001-kursevi obuke i podučavanje.
• 165001-usluge za njegu i nadzor pacijenata i djece.
• 285001 – provođenje sportskih aktivnosti.
• 585001-implementacija pismenog i usmenog prijevoda.
• 595001-briga za invalide i starije osobe.
• 625001-razvoj računarskih programa i njihovo prilagođavanje.

U oblasti poljoprivrede, lova, ribolova, šumarstva takođe je moguće dobiti IP patent. Vrste aktivnosti u 2019. godini koje spadaju u ovu kategoriju označene su kodovima:

• 185001-Veterinarske usluge.
• 215001 - ostale usluge koje obuhvataju preradu poljoprivrednih proizvoda i poklona šume, odnosno skidanje žitarica, mlevenje žitarica, preradu povrća, proizvodnju i preradu životinjskih proizvoda, uključujući dimljene kobasice.
• 345001-prodaja, skladištenje, sušenje, sortiranje, pranje, pakovanje, pakovanje i prevoz poljoprivrednih proizvoda.
• 355001 – agrohemijski, mehanizovani, transportni, reklamacijski radovi poljoprivrednog pravca.
• 375001 - lov i lov menadžment.
• 495001-destilacija, ispaša, transport, klanje stoke.
• 515001-prikupljanje i berba šumskih poklona, drugih šumskih resursa i ljekovitog bilja.
• 525001-prerada, sušenje i konzerviranje voća i povrća.
• 545001-uzgoj sadnica bobičastog voća, voća i povrća, kao i sjemena trave.
• 565001-sportski i komercijalni uzgoj ribe i ribolov.
• 575001-šumarstvo i druge šumarske djelatnosti.
• 995008 – fizička kultura i rekreativne aktivnosti.

U oblasti nekretnina, građevinskih i popravnih radova u prostorijama, patent se izdaje ako se privrednik bavi sljedećim djelatnostima:

• 135001-usluge za proizvodnju sanitarnih, električnih, zavarivačkih radova.
• 145001-ostakljenje lođa, balkoni, sečenje ogledala i staklenih elemenata, umjetnički obrada stakla.
• 195001 – lizing stambenih objekata u vlasništvu preduzetnika.
• 195002 – lizing zemljišnih parcela i objekata koji nisu vezani za stanovanje, ali i u vlasništvu samostalnih vlasnika.
• 995006-radovi na izgradnji novih stambenih, nestambenih zgrada i objekata.
• 995007-projektovanje projekata za izgradnju, izradu završnih i dekorativnih radova, uređenje prostora.

Možete preći na PSN čak i kada biznismen obavlja aktivnosti vezane za metalne proizvode, kamenje ili namještaj:

• 615001-obrada, sečenje i dorada kamena za proizvodnju spomenika.
• 995001-profiliranje lima, prešanje, volumetrijsko i žigosanje lima, kovanje.
• 995002-premazivanje metala bakrom, niklom, hromom, plemenitim metalima hemijskom ili elektrolitskom metodom.
• 995003-mašinska obrada metalnih proizvoda kroz upotrebu tehnoloških procesa u inženjerskoj industriji.
• 995004-proizvodnja kuhinjskog namještaja po pojedinačnim narudžbama.
• 995005-proizvodnja drugog namještaja i dijelova za to.

Na posebnoj listi moguće je dodijeliti zasebne usluge koje su označene sljedećim kodovima:

• 85001 - filmske laboratorije i usluge foto studija.
• 245001-graviranje i utiskivanje nakita.
• 255001-snimanje pjevanja, govora, muzike, prepisivanje radova na magnetnoj traci ili disku.
• 305001-javni komercijalni toalet.
• usluge 385001-farmaceutske ili medicinske aktivnosti koje se obavljaju po licenci.
• 395001 - privatne detektivske aktivnosti pod licencom.
• 415001-usluge razgledanja.
• 425001-ritualne usluge.
• 435001-sahrana.
• usluge 445001-aktivnosti čuvara, čuvara, čuvara, patrola.
• 605001-sakupljanje i prerada otpada i materijala za reciklažu.
• 995009-specijalizovane usluge dizajna.
• 995010-dezinfekcija, dezinfekcija. Deratizacija industrijske opreme i zgrada.
• 995011-čišćenje, čišćenje i čišćenje ulica, fotokopiranje i priprema dokumenata, druge specijalizovane pomoćne aktivnosti.

U zaključku

Dakle, individualni preduzetnik koji započinje svoju aktivnost može izabrati bilo koji poreski sistem. Međutim, USN ili PSN smatraju se optimalnim opcijama. U prvom slučaju, morat će platiti doprinose FIU-u i FOM-u, kao i porez po stopi od 6% prihoda ili 15% razlike u prihodima i rashodima. U drugom slučaju, iznos doprinosa u fondove se zadržava, a porez se plaća u obliku iznosa za sticanje patenta. Iznos plaćanja zavisi od vrste aktivnosti i iznosi 6 % očekivanog prihoda utvrđenog na nivou opštinskih vlasti. U nekim slučajevima, druga opcija je profitabilnija. Međutim, trebalo bi imajte na umu da postoje neka ograničenja koja nastaju za preduzetnika koji radi pod PSN-om. Pored toga, mora se imati na umu da se patent stiče za svaku kalendarsku godinu.

Ako živite u Moskvi ili u drugom regionu, redosled akcija će biti isti:

1. Idite na web stranicu Federalne porezne službe i saznajte Je li vaša poslovna aktivnost uključena u popis vrsta za dobijanje patenta.
2. Saznajte koji se potencijalni iznos prihoda uzima u obzir.
3. Odredite iznos poreza na PSN množenjem potencijalnog prihoda sa 6%.
4. Uporedite sa procijenjenim plaćanjima poreza po USN sistemu, računajući ili 6% prihoda ili 15% razlike između prihoda i rashoda.
5. Izaberite poreski sistem koji će vam biti najkorisniji.

Potrebno je shvatiti da će sistem oporezivanja patenata biti najprikladniji ako je vaš prihod veći od procijenjenog. U suprotnom, kako kažu stručnjaci, bolje je izabrati USN.

Inače, ne smijemo zaboraviti da u svakom predmetu iznos očekivanog prihoda može biti različit. Ne pogriješite i pravilno izračunajte iznos koji ćete morati platiti, možete koristiti mrežne kalkulatore koji su vam dostupni na raznim web lokacijama ili posjetom službenoj web stranici Porezne inspekcije. Ovdje morate pronaći uslugu " kalkulator poreza – izračunavanje vrijednosti patenta.

U njemu odaberite godinu i period važenja, Federalnu poreznu službu, općinu, vrstu djelatnosti, broj zaposlenih i kliknite "Izračunaj". Kalkulator ne samo da će dati cijenu patenta, već će naznačiti i uslove plaćanja.

Individualni preduzetnik treba da zna da je bilo koja od dve gore predložene opcije plaćanja poreza moguća za mala i srednja preduzeća i da ne povlači nikakvu kaznu. Dakle, država dozvoljava preduzetniku da izađe iz senke i izvrši minimalna plaćanja poreza legalno.