Patent ili usn ("pojednostavljeno") za samostalne vlasnike: što je bolje

Pogledajmo koje su razlike između patenta i USN-a. Različite vrste poreskih sistema dizajniranih za preduzetnike omogućavaju vam da odaberete najoptimalniju opciju. Ali svaka greška može biti opterećena dodatnim troškovima. Dva najčešći vrste su pojednostavljeni sistem i patent. Šta bi bilo bolje izabrati? Prilično je teško nedvosmisleno odgovoriti šta je isplativije za samostalne preduzetnike. Ovdje je potrebno uzeti u obzir vrsta aktivnosti zajedno sa ukupnim brojem zaposlenih (ako ih ima) i godišnjom profitabilnošću.

Rad samostalnog vlasnika na USN

Među karakteristikama "od pojednostavljenih" verzija su relativna jednostavnost računovodstva, zajedno sa izvještavanjem i malim poreskim opterećenjem. Takav sistem je obezbeđen posebno za samostalne preduzetnike i mala preduzeća. Možete promijeniti za USN if:

• Ukupna vrijednost cijele imovine je manje više od sto miliona rubalja.
• Broj zaposlenih je manji od sto ljudi.
• Godišnji prinos je ispod fiksnog iznosa.

Sljedeće kategorije preduzetnika mogu biti izuzetak:

• Javni bilježnici sa advokatima.
• Predstavnici kockarskog biznisa i zalagaonica.
• Proizvođači akciznih proizvoda.
• da li su oni koji, s obzirom na obim svojih aktivnosti, plaćaju jedinstveni poljoprivredni porez.
• Kompanije koje se bave prodajom ili vađenjem minerala (izuzetak u ovom slučaju su korisni zajednički resursi).

Sada Razgovarajmo o vrstama pojednostavljenog sistema.

Vrste "pojednostavljenog"

USN za preduzetnike, po pravilu, ima sledeće vrste:

• Šest posto "pojednostavljena". U ovom slučaju pretpostavlja se da plaćate 6% ukupnog prinosa, zajedno sa obaveznim doprinosima za zaposlene i sebe lično u Penzijski fond i službu obaveznog zdravstvenog osiguranja. Podnesen je veliki broj takvih deklaracija o USN-u za 2018. godinu.
• Petnaest posto tipa. Pretpostavlja plaćanje 15% profita umanjenog za troškove. Kao i u prvom slučaju, ovdje su obavezna plaćanja gore navedenih usluga za sebe i svoje zaposlene.

Birajući između USN-a i patenta, potrebno je uzeti u obzir razliku u prebijanju i obračunavanju premija osiguranja. U slučaju da čovek radi sam i računa kada "pojednostavljena" jedinstveni porez, tada se kvartalni doprinosi mogu smanjiti, ali ne više od 50%.

Rad samostalnog vlasnika po patentu

Takav sistem oporezivanja je prilično jednostavan i razumljiv. Njegovo značenje je sljedeće: pojedinačni poduzetnik kupuje patent za vrstu aktivnosti kojom se zapravo bavi i plaća za to (moguće je nekoliko mjeseci, ali ne više od jedne godine). Do 2013. godine ovaj sistem se zvao USN zasnovan na patentima. Sada je to samo PSN.

Međutim, ne može svaki preduzetnik birati ovaj tip oporezivanja, što je regulisano članom 346 poreskog zakonika. Prije svega, njegova vrsta aktivnosti mora nužno biti na spisku prihvatljivih. Pored toga, preduzetnik ne bi trebalo da ima više od petnaest zaposlenih, a dobit ne može biti veća od šezdeset miliona godišnje.

Razmišljajući o tome šta će biti isplativije za privrednika (patent, USN), potrebno je uzeti u obzir cijenu ovog drugog. Ispostavilo se da kupovinom preduzetnik izjavljuje da je njegov potencijalni profit jednak do određenog iznosa. Ovo je korisno, prije svega, onome čija je profitabilnost veća.

U slučaju da je prihod niži, onda prelazak sa "pojednostavljena" prijave za patente možda neće donijeti koristi. Njegovu cijenu za različite vrste aktivnosti uvijek možete saznati na web stranici Federalne porezne službe, gdje samo treba da odaberete svoju regiju. Ovisno o mjestu stanovanja, cijena se po pravilu mijenja.

Razlika od "pojednostavljeno"

Koja je razlika između patenta i USN-a? Po pravilu se sastoji u sljedećem:

• Cjelokupan iznos primljenog prihoda oporezuje se na USN-dobit.
• Na PSN-u se oporezuju potencijalno mogućim prihodima, bez obzira na činjenicu njegovog prijema. U slučaju da dobit preduzetnika zapravo premašuje iznos potencijalne zarade, tada nećete morati plaćati dodatne poreze.

Koje druge razlike patenta sa USN-a mogu se nazvati?

• Na USN-u se iznos poreza smanjuje za premije osiguranja.
• Za PSN, premija osiguranja ne smanjuje troškove.

USN patenta ili patenta za individualnog preduzetnika - što je isplativije?

Pojednostavljena" to je sistem koji je već godinama razrađen, na kojem je dozvoljeno da rade preduzetnici i razne institucije. Kreiran je posebno za male organizacije koje imaju mali novčani promet zajedno sa ograničenim osobljem zaposlenih.

Ali takav sistem je kontraindiciran za neke grupe poreskih obveznika. Riječ je o notarima, preduzetnicima poljoprivrednih poreza, akcizama i drugima. Za razliku od PSN-a, u ovom slučaju je dozvoljen neograničen broj vrsta klasa u jednom načinu rada. Dakle, odgovarajući na pitanje šta je bolje, moram reći da sve direktno zavisi od okolnosti u kojima se posao pokreće ili razvija.

U nastavku ćemo vam reći o upotrebi USN-a i patenta u isto vrijeme.

Premije osiguranja

U odnosu na preduzetnike primenjuju se minimalni iznosi doprinosa koji se utvrđuju na zakonodavnom nivou i zavise od minimalne zarade. Iznos godišnjih transfera može ostati na nivou prethodnih godina, ili se povećati zbog povećanja minimalne uplate.

Preduzetnici plaćaju doprinose koristeći sljedeće stope:

• Doprinosi OPS-u u iznosu od dvadeset šest posto od ukupnog iznosa bez ikakve raspodjele na fondovske i osiguravajuće dijelove, bez obzira na stvarnu dob osobe.
• Prenos na obavezno zdravstveno osiguranje u iznosu od pet posto od ukupnog iznosa.
• U slučaju prekoračenja osnovnog dohotka od tri stotine hiljada rubalja, za penzijsko osiguranje plaća se dodatni iznos od jedan posto prekršenog limita.

Doprinos za socijalno osiguranje preduzetnici prenose dobrovoljno. Zahvaljujući osiguranju, samostalni vlasnici imaju mogućnost primanja invalidnine. Takva lica moraju biti u potpunosti uplaćeni doprinosi za godinu koja prethodi nastanku osiguranog slučaja.

Deklaracije

Prilično često pitanje samostalnih vlasnika na PSN-u (sistem oporezivanja patenata) je da li se od njih traži da popune deklaraciju na kraju godine ili ne. Odgovor će u ovom slučaju biti prilično jednostavan: ako biznismen sprovede aktivnost koja potpada pod patent, onda je definitivno nije potrebno uzimati. Ali USN deklaracije za 2018. godinu nužno se prenose na poreznu službu.

Transition

Dakle, prelazak na ovu vrstu vrši se samo prema vrsti aktivnosti za koju je izdata. Kada preduzetnik nastavi da obavlja druge vrste posla, onda se oni mogu oporezovati pod "pojednostavljena procedura". Prelazak sa USN na patent dozvoljen je u bilo koje doba godine. Da biste to uradili, potrebno je samo da podnesete prijavu poreskom organu za patent u vašem prebivalištu, najkasnije deset dana pre pokretanja aktivnosti.

Poreska uprava razmatra zahtjev za dodjelu patenta u roku od pet dana od dana prijema papira od preduzetnika. Na osnovu rezultata o razmatranju prijave , donosi se odluka o izdavanju PSN-a ili odluka o odbijanju.

Razlozi za takve mogu biti:

• Potpuna neusklađenost deklarisane vrste aktivnosti sa listom tipova koji potpadaju pod primenu PSN.
• Indikacija netačnih perioda važenja patenta.
• Docnje poreza.
• Kršenje uslova prelaska na PSN.

Vrijedi napomenuti da se često moramo suočiti sa mišljenjem privrednika da je patentni sistem za oporezivanje vrlo isplativ. Pa čak i oni građani koji zbog uslova njegove upotrebe ne mogu da pređu na nju, ionako pokušavaju da pronađu načine da tamo stignu. Može li postojati IP na patentu i USN u isto vrijeme?

Redoslijed kombinacije

Recimo da je preduzetnik poreski obveznik USN-a i da je u roku od jedne kalendarske godine prešao na PSN za posebnu vrstu poslovne aktivnosti. Odnosno, kombinuju dva posebna poreska režima odjednom. Zatim se, prema objašnjenju Ministarstva Finansija Rusije, na kraju poreskog perioda obavezuje da će podnijeti deklaraciju o "pojednostavljena" postupak u IFNS-u, u kojem se profitabilnost utvrđuje bez uzimanja u obzir dobiti od preduzetničke aktivnosti, u vezi sa kojom se PSN primjenjuje.

Također je potrebno uzeti u obzir sljedeće. Privrednici primjenjuju USN sa predmetom oporezivanja u obliku prihoda, koji se smanjuju za iznos troškova i PSN-a. U ovom slučaju, iznos minimalnog oporezivanja obračunava se samo od dobiti ostvarene od preduzetničke aktivnosti u odnosu na koju je korišten pojednostavljeni sistem. Profitabilnost preduzetništva, u odnosu na koju je primenjen PSN, ne uzima se u obzir u ovoj situaciji.

Broj zaposlenih

Još jedan važan uslov koji ograničava upotrebu kombinacije USN i PSN je broj zaposlenih koje poslodavac ima pravo privući:

• "Pojednostavljeni radnik" ima pravo zaposliti ne više od stotinu ljudi u poreskom periodu.
• Patentni preduzetnici nemaju pravo da upravljaju više od petnaest zaposlenih.
• Sam biznismen nije uključen u broj registrovanih zaposlenih, između ostalog, ne uzimaju u obzir zaposlene koji su na porodiljskom odsustvu u trenutku registracije.

Za oba posebna režima kalendarska godina se priznaje kao poreski period, ali se dešava da se patenti ne izdaju za godišnje, već za kraće periode. Stoga, kombinovanje u takvim situacijama smanjuje poreski period do trenutka za koji.

Stoga vrijedi zaključiti da u određeno vrijeme preduzetnici imaju pristup različitom broju zaposlenih. Stoga se njihovo računovodstvo prema vrsti djelatnosti, gdje se koristi kombinovani poreski sistem, mora voditi odvojeno. Za preduzeće koje se oporezuje prema USN-u ne bi trebalo da bude više od stotinu zaposlenih godišnje, a u oblasti delatnosti za koju se dobija patent ovaj broj ne bi trebalo da prelazi 15 osoba.