Suptilnosti oporezivanja nagrada u izvlačenju nagrada u promociji

Klijenti mudrih.PROMO reklamna agencija često postavlja pitanje, kako pravilno izračunajte poreze tokom promocija. Ovo pitanje nije lako i zaista zahtijeva pažljivo proučavanje ruskog poreskog zakona. Pokušali smo da napišemo članak koji će odgovoriti na većinu ovih pitanja. Članak je pregled poreskog zakonodavstva primijenjenog na reklamne kampanje i posvećen je posebnostima obračuna poreza na dohodak građana prilikom dodjele nagrada u nagradnoj igri. Primjeri su razmatrani.

Porez na dohodak fizičkih lica prilikom izdavanja nagrada učesnicima akcija

Prema poreskom zakoniku Ruske Federacije, prilikom pobjede u dionicama, svaki dobitnik nagrade mora platiti porez na prihod pojedinaca. lica. Do danas, poreska stopa iznosi 35% od cijene nagrade ako državljanin Ruske Federacije ga prima Federacija, ili Z0%, ovo je ako naknadu primi stranac.

Trenutna formula za obračun poreza na dohodak građana iz nagrade na reklamnom događaju sa izvlačenjem nagrada za stanovnike ruske Federacije je sljedeća:

Porez na dohodak građana = (dobitak minus 4 hiljade rubalja.) X 0,35

1. U slučaju da je nagrada manja od četiri hiljade

U poreskom zakonu postoji poreski odbitak od nagrada dobijenih od strane pojedinca, koji iznosi 4 ' 000 ruble. godišnje.

Ako osvojite nagradu u vrijednosti manje od četiri hiljade rubalja. , nećete morati plaćati porez na dohodak, jer se primjenjuje gore navedeni odbitak (stav 8 od. stav 28 člana. 217 poreskog zakona Ruske Federacije).

Za organizatora promotivnih događaja u ovoj verziji:

- nije potrebno izračunati porez na dohodak fizičkih lica (str. 28 član 217 ruskog poreskog zakona);

- nećete morati slati informacije o prihodima pojedinca poreznoj službi (pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije od 20.07.2010 N 03-04-06 / 6-155).

Međutim, ako su ukupni dobici tokom godine premašili 4000 rubalja., , tada ćete morati platiti porez na dohodak od iznosa dobitaka minus 4 hiljade rubalja., kao što se uvijek radi za sve nagrade po cijeni većoj od 4 hiljade rubalja. (p. 2.).

2. Ako nagrada vrijedi više od četiri hiljade rubalja

Prema poreskom zakonu Ruske Federacije, ako je vrednost nagrade preko 4000 rubalja., tada će primalac biti u obavezi da plati porez na dohodak. Porez je Z5% monetarnog ekvivalenta poklona sa odbitkom od 4 ' 000 rubalja za stanovnike Rusije i 30% ako je stanovnik bilo koje druge zemlje pobijedio.

Organizatori akcije često preuzimaju odgovornost i plaćaju porez na dohodak za svakog pobjednika. Međutim, u slučaju da, prema uslovima promocije, organizator ne preuzme funkciju poreskog agenta, porez na prihod pojedinca sa dobitnom cijenom iznad 4000 rubalja, učesnik mora lično platiti i obavijestiti IFNS o tome.

Zatim se razmatraju dvije opcije - prva ako organizator akcije nije poreski agent ili ako je poreski agent u akciji.

Ako organizator marketinške kampanje nije poreski agent

Organizator: icalimp:

- daje učesniku potvrdu o dobitku (stav 3, član 230 ruskog poreskog zakona);

- najkasnije do kraja januara godine koja slijedi nakon godine prijema nagrade, Federalnoj Poreznoj službi šalje potvrdu o porezu na dohodak od 2 lica, obavještavajući je da porez na dohodak nije zadržan (stav. 5, član 226 poreskog zakona Rusije).

Na osnovu prijave organizatora akcije, inspektorat će pobjednicima poslati obavještenje o porezu na dohodak pojedinca.

Pobjednik nagrade:

- najkasnije do 30. aprila, nakon godine dodjele nagrade, šalje deklaraciju u obliku 3 poreza na dohodak (tačka Z st. 228 poreskog zakona Ruske Federacije);

- najkasnije do 15. jula godine nakon godine prijema dobitka, plaća porez na dohodak (stav. 4, Član 228 ruskog poreskog zakona), koji je jednak Z5% (stav 2, Član 224 poreskog zakona Rusije). Ali ako nagrada padne nerezidentu, tada se novčani prihod veći od 4000 rubalja oporezuje po stopi od Z0% (p. H član 224 poreskog zakona Rusije). Također morate prijaviti ovu dobit vlastitoj poreznoj službi.

U slučaju da je organizator promocija poreski agent

Obično organizatori akcija polažu porez unaprijed, zahvaljujući tome dobitnik nagrade u potpunosti prima novčanu nagradu i ne brine o plaćanju poreza, pri čemu organizator preuzima funkcije poreskog agenta i plaća sve potrebne poreze za učesnike.

U tom slučaju.:

- organizator odbija porez na dohodak od iznosa finansijskog prihoda većeg od 4 hiljade rubalja. (stav 4 člana. 226 ruskog poreskog zakona);

- najkasnije do 1. aprila godine koja slijedi nakon godine izdavanja dobitka, on šalje 2 poreza na dohodak u poreznu potvrdu sa naznakom dobiti pojedinca. lica i porezi (p. 2 Član 2z0 ruskog poreskog zakona).

Ako organizator plati porez za pobjednika, on to mora učiniti u roku od 2 dana.

Da bi se platio porez prema poreskom zakoniku Rusije za učesnika, ovi dokumenti će biti potrebni:

- čin prenosa nagrade (ako nagrada nije novac);

- kopije ili skeniranje svake stranice pasoša pobjednika;

- SNILS

Razmotrimo primjer:

Koji porez će organizator morati platiti ako učesnik dobije novčanu nagradu po cijeni od 100.000 rubalja?

Imajte na umu da porez svakako mora biti zadržan od poreskog obveznika, a ne uzet iz sopstvenog budžeta. Zato organizator često namjerno povećava nagradni fond za cijenu poreza: novčana nagrada sastoji se, prvo, od dijela koji se daje samom pobjedniku (u našem primjeru to je 100.000 rubalja.), i pored , uslovno dio koji organizator uplaćuje u budžet kao porez.

Istovremeno, organizator u uslovima piše da preuzima funkciju poreskog agenta i da će za dobitnika nagradne igre platiti porez na prihod pojedinca.

Kao rezultat, učesnik prima 100.000 rubalja "net", to je ... , nakon plaćanja porez na dohodak građana.

Prema zakonu , dobitak na lutriji za rezidenta Ruske Federacije biće oporezovani po stopi od 35% nakon odbitka 4'000 rubalja. Da bi platio porez i dao dobitniku tačno 100.000 rubalja., , organizator mora proglasiti nagradni fond od 151 692,31 rubalja. Ovo je poreska osnovica.

Zatim:

- Učesnik će dobiti 100.000 rubalja "net";

- Prema poreskom zakonu Rusije, organizator plaća porez na dohodak u iznosu od 51692, Z1 p. (po stopi od Z5% dobitaka, što je u našem slučaju jednako poreskoj osnovici, ili drugim rečima od 151 692,31 rubalja)

Dakle, organizator mora u vidu poreza na dohodak građana platiti više od polovine neto cijene nagrade koju je učesnik primio, ako ispunjava dužnost poreskog agenta u promociji i želi spasiti pobjednika od plaćanja poreza.

Skupo je, zar ne?

Let ' s write konačne formule za porez na dohodak u reklamnoj lutriji sa dobitnom cijenom većom od 4 hiljade rubalja.:

Za rezidentnu nagradu, ako nije koristio odbitak od 4 hiljade rubalja

Porez na dohodak za pobjednika = 7/13 X (neto pri ruci - 4 hiljade rubalja.)

Za rezidentnog pobjednika koji je koristio odbitak od četiri hiljade rubalja poreza na dohodak za učesnika = 7/1Z X neto nagrada

Za nerezidentnog pobjednika

POREZ NA DOHODAK ZA POBJEDNIKA = S/7 * NETO NAGRADA

Nadamo se da je naš članak odgovorio na vaša pitanja o oporezivanju nagrada u oglašavanju.

Članak je pripremio stručnjak mudre reklamne agencije.PROMO.