Osiguravanje plaćanja carine: načini i obračun iznosa

Carinska plaćanja su prilično velika kategorija prihoda u državni budžet. U Ruskoj Federaciji, članici carinske unije, Oni su regulisani zakonodavnim aktom zajedničkim za sve zemlje članice CU - carinskim zakonikom (skraćeno TC). Zasebno se bavi pitanjem kao što je osiguranje plaćanja carine. U članku ćemo analizirati šta se pod njima podrazumijeva, koja je procedura, specifični uslovi plaćanja ovih doprinosa, kako se obračunavaju. Razmotrit ćemo detaljno postojeće opcije sigurnosti plaćanja.

Carine

Glavna carinska plaćanja u Ruskoj Federaciji su odgovarajuće takse, carine i porezi.

Carine su obavezna taksa koju carinske vlasti naplaćuju za kretanje različite robe preko granice. Plaćanje takvog doprinosa je preduslov za uvoz / izvoz proizvoda. Obezbjeđuje se državnim mjerama izvršenja.

Carine su podijeljene u nekoliko kategorija:

• Za potrebe naplate: fiskalni i protekcionistički.
• Prema predmetu oporezivanja: uvoz (to su carine na uvoz robe na teritoriju Ruske Federacije), tranzit, izvoz.
• Prema metodi izračunavanja stopa: ad valorem, mješoviti, specifični.
• Po porijeklu: autonomno i ugovorno.
• Prema stanju porijekla: općenito, preferencijalno, minimalno.

Postoji i posebna grupa posebnih Carina:

• Zaštitni.
• Antidamping.
• Kazneno.
• Sezonski.
• Kompenzacijski.

Carine

Sljedeća definicija (TC TC, st. 72). Carine su obavezna novčana plaćanja koja carinsko tijelo prikuplja za radnje vezane za puštanje proizvoda, održavanje ove robe i izvršenje drugih radnji predviđenih TC-om ili zakonima zemalja članica CU.

Kod takođe kaže sljedeće:

• I vrste i stope takvih taksi utvrđene su zakonima članova CU.
• Iznos takvih naknada ne može biti veći od približnog iznosa troškova carinskih struktura za obavljanje radnji za koje se očekuje takvo plaćanje.

Šta se plaća?

Carine se naplaćuju i od izvoznika i od uvoznika. Razmotrimo šta svaki od njih posebno plaća.

Uvoznici za uvezene proizvode:

• Uvozna carina.
• Carine.
• PDV (ako nije nula).
• Akciza (u vezi sa akciznim proizvodima).

Izvoznici za izvozne proizvode:

• Kotizacija.
• Izvozna carina (samo za kategorije robe koja podliježe ovim plaćanjima).

Da biste izračunali i organizovali sve gore navedeno, možete se obratiti uslugama carinskih brokera. Ali moguće je sprovesti sve potrebne procedure i samostalno.

Uslovi i procedura

A sada analizirajmo detaljno postupak i uslove plaćanja carina (član. 329 Carinskog zakona). U pogledu uvoza (uvoza) utvrđuje se sljedeće:

• Kada se roba uvozi u carinsku zonu Ruske Federacije, carine i druge primjenjive naknade za njih moraju se platiti na dan podnošenja deklaracije. U slučaju da ovaj dokument nije dostavljen na vrijeme, period plaćanja takvih plaćanja računa se od datuma isteka roka za njegovo podnošenje.
• U slučaju preliminarne prijave uvezenih proizvoda, carine i porezi moraju se platiti najkasnije do datuma puštanja takve robe.
• Ako se podnosi periodična deklaracija, tada se dospjela plaćanja za nju plaćaju u roku od 15 dana od trenutka dolaska proizvoda na teritoriju Ruske Federacije ili od datuma završetka internog tranzita. Ovo važi za slučajeve kada se deklaracija proizvoda ne odvija na mjestu njegovog dolaska.
• Ako se bilo koja roba pusti prije podnošenja deklaracije, carinska plaćanja se plaćaju najkasnije 15 dana od dana prezentacije (ove robe) kod carinskog organa u mjestu njihovog dolaska u zonu Ruske Federacije. U slučaju kada se deklaracija ne odvija na mjestu dolaska na teritoriju Ruske Federacije-najkasnije u roku od 15 dana od dana završetka carinskog unutarruskog tranzita.

Sada su odredbe zakonodavstva koje se odnose na izvezenu (izvezenu) robu sa carinske teritorije carinske unije (Rusija, Kazahstan, Bjelorusija):

• Prilikom izvoza proizvoda Carine se moraju platiti najkasnije do datuma podnošenja prijave.
• U slučaju zakonskih promjena carinskih režima, relevantne dažbine i porezi plaćaju se najkasnije do posljednjeg dana za prilagođeni režim.

Algoritam za izračunavanje

Ako ne želite koristiti usluge carinskih brokera, tada možete koristiti sljedeće upute za izračun:

1. Odredite zemlju proizvodnje, porijeklo robe.
2. Pronađite kod proizvoda U HS.
3. Odredite stopu važeće Carine: ad valorem (određeni procenat carinske cijene robe), specifična( određena novčana vrijednost u odnosu na jedinicu robe), kombinovana.
4. Utvrdite da li je proizvod akcizan. Spisak je predstavljen u st. 193 poreskog zakona Ruske Federacije. Glavne kategorije u njemu su alkohol, duvan, automobili. Imajte na umu, da se akcize plaćaju samo od uvoza.
5. PDV. Prilikom izvoza proizvoda u inostranstvo PDV se ne naplaćuje. Ovaj porez se plaća samo u pogledu uvoza. Ovdje postoje tri kategorije: PDV u cijelosti, preferencijalna stopa (lista je u paragrafu. 2. člana. 164 poreskog zakona) nulta stopa (samo za visokotehnološku opremu, čiju listu odobrava Ministarstvo industrije i trgovine Ruske Federacije).
6. Kotizacija. Minimalni iznos je 500 rublji, maksimalni 10.000 rublji. Ovo je Fiksno plaćanje, ovisno o carinskoj vrijednosti proizvoda.
7. Naknada za održavanje. Za takve slučajeve izdaje se i obezbjeđivanje carinskog tranzita. Ovo se odnosi na kretanje robe širom zemlje pod kontrolom carinskog prevoznika. Cijena takvih usluga: 2000-6000 rubalja.
8. Carinska naknada za čuvanje. Ako je ovo redovno skladište, tada je iznos naknade 1 rub./ 100 kg tereta. Ako su specijalizovani, onda se troškovi udvostručuju.

Nakon što odredite sve ove vrijednosti, potrebno ih je samo ubaciti u odgovarajuće kolone kalkulatora.

Proračun pomoću kalkulatora

Što se tiče obračuna carinskih plaćanja, najlakše ga je izvršiti kontaktiranjem online carinskih kalkulatora. Takve korisne opcije nudi značajan broj Internet portala. Uglavnom su slobodni.

Za približan izračun dospjelih plaćanja možete koristiti pojednostavljenu verziju kalkulatora. Ovdje vam je potrebno da unesete sljedeće:

• Troškovi za proizvode.
• Valuta.
• Carina (prema HS kodu robe).
• Stopa PDV-a.

Za precizniji obračun carinskih plaćanja možete koristiti usluge profesionalnog, naprednog carinskog kalkulatora sa sljedećim stavkama:

• Određivanje valute.
• Šifra proizvoda, Šifra proizvoda prema HS.
• Država druge ugovorne strane.
• Zemlja porijekla proizvoda.
• Cijena serije.
• Količina robe.
• Jedinični trošak.

Šta je softver?

Osiguravanje plaćanja carine (prema TC CU) - oslobađanje proizvoda od carine bez činjenice plaćanja ovih doprinosa, ali uz davanje određenih garancija od strane deklaranta.

Svi slučajevi upotrebe takve sigurnosti mogu se podijeliti u grupe: bezuvjetni i izuzetni.

Bezuslovna sigurnost

Što se tiče bezuslovnog obezbjeđivanja carinskih plaćanja, ono se koristi u dva načina strane ekonomske aktivnosti - : carinski tranzit i obrada izvan carinske zone. Ali zašto je to neophodno ovde? U idealnom slučaju, prilikom tranzita i obrade u inostranstvo, takva plaćanja ne treba naplaćivati. Međutim, na ovaj način države žele da se zaštite od nekih beskrupuloznih učesnika u spoljnoj trgovini.

Činjenica je da su za neke od njih tranzit i obrada samo "poklopac". Sakriva bescarinski izvoz i uvoz. Tako roba "get stuck" u Ruskoj Federaciji tokom tranzita. A oni koji se šalju u inostranstvo na preradu često ostaju u inostranstvu zauvek.

Ekskluzivna sigurnost

Ekskluzivno pružanje plaćanja carine samo su izolirani incidenti. Oni se mogu odnositi na međudržavne privremene sporazume, situacije više sile, prelazne režime itd. To su i slučajevi kada se subjekti neekonomske djelatnosti i carinskog sistema ne mogu u strogo predviđenom roku nedvosmisleno dogovoriti koliki iznos carinskog plaćanja dospijeva. U nekim slučajevima pomažu u zaštiti od utaje Carine.

Svi izuzetni slučajevi ovdje se mogu podijeliti u sljedeće kategorije:

• Promjena perioda plaćanja carine.
• Izdanje proizvoda sa narednim pregledima.
• Puštanje robe koja pripada kategoriji "uslovno objavljeno".
• Drugi slučajevi.

Posebna stavka ovdje je carinska sigurnost za one privredne subjekte koji se bave carinskom djelatnošću:

• Vlasnici SVH.
• Privredni subjekti.
• Vlasnici carinskih skladišta.
• Carinski predstavnici.
• Carinici i drugi.

Šta je TRP?

GTO u ovom slučaju-opća carinska sigurnost. Ili opšte pružanje carinskih plaćanja. Primjenjivo za one slučajeve kada subjekti spoljnoekonomske djelatnosti namjeravaju dugo raditi u režimu koji ne funkcioniše bez carinske sigurnosti. Ili za pokrivanje velikih teritorija povezanih sa uključivanjem nekoliko carinskih struktura sa određenom vrstom aktivnosti.

TRP djeluje kao svojevrsna pretplata, koju potvrđuje jedan carinski organ, a dalje priznaju svi ostali koji su uključeni u lanac snabdijevanja. To je relevantno za ograničeni vremenski period na određenoj teritoriji.

TRP navodi sljedeće:

• Informacije o glavnom carinskom organu (koji je izdao dokument i potvrdio obezbeđenje).
• Informacije o samom subjektu spoljnoekonomske aktivnosti.
• Iznos kolaterala.
• Period važenja GTO-a.
• Spisak carinskih poslova koji pokrivaju ovu sigurnost.

Sigurnosne dimenzije

Prema TC CU, odredba se uvodi za osiguranje od utaje Carine. Njegova veličina u odnosu na bezuvjetne slučajeve uzima se u obzir prema kodovima iz HS-a (bez pogodnosti i preferencija).

Zamislimo najčešće slučajeve:

• Tokom carinskog tranzita. Potpuno obezbjeđivanje carina i PDV-a, koji su obavezni prilikom uvoza takve robe u carinsku zonu.
• Kada se izvozi za obradu. Potpuno obezbjeđivanje izvozne carine (ako je primjenjivo za ovaj proizvod).
• U odnosu na proizvode akcizne na teritoriji Ruske Federacije. Određeni fiksni iznosi utvrđeni zakonom.

Različiti načini

Na teritoriji carinske unije postoje načini da se osigura plaćanje carinskih plaćanja:

• Bankarske garancije.
• Zaloga imovine.
• Garancija.

Dalje ćemo detaljno analizirati njihove karakteristike.

Depozit

Pružanje carinskih plaćanja već je u svojoj suštini zaloga. Predmet spoljnoekonomske aktivnosti ovde je zalogodavac, a carinska struktura je založnik. Takođe, treća strana-žiranti-može biti uključena u ove poslovne odnose.

Zaloga imovine u ovom slučaju vrši se u obliku ugovora između deklaranta i carinskog organa. Sljedeće se ne može koristiti kao kolateral:

• Imovina koja je ranije založena.
• Imovina koja se nalazi van granica Rusije.
• Kvarljivi proizvodi.
• Proizvodi i specifični objekti energetske industrije.

Bankarske garancije

Kao što naziv govori, garancije u ovom slučaju daju bankarske organizacije, kao i druge osiguravajuće i kreditne kompanije, koje nužno moraju biti uključene u registar carinskih žiranata.

U roku od 3 radna dana, carinski sistem je dužan provjeriti ovu garanciju, a zatim je potvrditi ili odbiti.

Razlog za odbijanje obično je sljedeći: netačna dokumentacija, prekoračenje ograničenja iznosa garanta.

Garancija

Značenje garancije u ovom slučaju povezano je sa značenjem bankarske garancije. Postoje samo dve razlike:

• Garant nije uključen u registar carinskih žiranata.
• Rok razmatranja zahtjeva za osiguranje plaćanja od strane carinskih organa je 15 dana, a ne 3.

Da bi Carina odobrila garant, on mora poslati prijedlog o svojoj kandidaturi. Uz njega je priložen tripartitni ugovor o garanciji. Ili bilateralni sporazum uz prilog pristanka deklaranta da prihvati ovu garanciju.

Važna stvar: želju žiranta da u ovom slučaju postane jemac mora nužno podržati bankarska garancija.

Uplata depozita

Nakon slanja iznosa depozita potrebno je pribaviti carinsku potvrdu. Bit će potrebno dobiti garanciju od bilo kojeg određenog carinskog organa.

U slučaju djelimičnih ili punih garancijskih obaveza, postaće moguća sljedeća kretanja cash:

• Iznos poreza i dažbina će se oduzeti od deponovanog iznosa depozita i kreditirati za plaćanje carine. Preostala sredstva nakon isteka perioda obaveze vraćaju se platitelju. Oni se takođe mogu računati u buduće operacije.
• Iznos dažbina i poreza plaćaće posebno platilac. Stoga mu se u ovom slučaju Depozit vraća u cijelosti. Drugi slučaj je da će biti u potpunosti pripisan budućim operacijama.

Novčana zaloga, kao što se može vidjeti odavde, najjednostavniji je način dobijanja carinske sigurnosti. Ali to je korisno samo ako su količine male. Ako je subjekt inostrane ekonomske aktivnosti siguran da iznos poreza i dažbina neće biti zadržan od zaloge, prikladnije mu je koristiti nenovčani oblik osiguranja. To je za njega korisno prvenstveno zato što relativno velike količine neće biti zamrznute na računima carinskih organa.

Tako da carinski sistem nema razlozi za povećanje iznosa kolaterala, subjekt inostrane ekonomske aktivnosti treba da pripremi sve potrebne informacije unaprijed za vašu robu, kao i za koordinaciju HS kodova u regionalnoj carinarnici.

Dakle, osiguranje carinskih plaćanja je način osiguranja od nesavjesnih vanjskotrgovinskih subjekata koji sakrivaju bescarinski izvoz i uvoz pod tranzitom i otpremom robe za preradu u inostranstvo. Danas postoje tri načina osiguranja - zaloga, garancija banke i garancija. Iznos ovdje se obračunava u skladu sa HS kod robe.