Odredbe za moguće gubitke kredita: definicija, formiranje, funkcije i obračun

Postoji pet različitih kategorija bankarskih kredita, koje se razlikuju po kvalitetu. I ne vraćaju se svi na vrijeme za raznolikost razloga. Stoga su rezerve potrebne za moguće gubitke kredita. Ako se krediti ne vrate, banka mora da nastavi sa plaćanjem. Za to je potrebna rezerva. Međutim, kako se formira, kako se reguliše?

Stvaranje rezervi za moguće gubitke po kreditima obavezna je radnja za sve banke i organizacije koje obavljaju takve operacije. Glavni regulatorni dokument za takav rad je Uredba broj 254-P Banke Rusije iz 2004. godine. Postoji dodatak ovom dokumentu koji se mora primijeniti. Ovo je uputstvo Banke Rusije broj 2459-U iz 2010. godine, koje se odnosi na procjenu rizika po dugove.

Standardi veličine

Da bi se utvrdio potreban iznos rezervi za moguće gubitke po kreditima, potrebno je analizirati postojeći portfolio, a zatim klasifikovati već izdate kredite prema kriterijumima kvaliteta koje je odredila Banka Rusije. Od pet kategorija ove klasifikacije, ovisno o kriterijima, postoji vlastiti nivo rizika. Prva kategorija su standardni rizici, nema opasnosti od nepovrata, pa stoga postoji nula u proračunima rezervne vrijednosti. U drugoj kategoriji, rizične situacije su već nestandardne, jer se izračunati rizici bez povratka kreću od 0,01 do 0,2. Stoga će rezerve morati biti stvorene do 20% iznosa.

Treća kategorija su upitne operacije, rizik je 0,21-0,5, a rezerva bi takođe trebala biti veća - od 21 do 50 posto. Problematični krediti spadaju u četvrtu kategoriju, sa rizikom od nevraćanja od 0,51 do 0,99, a rezerve rastu i do sto procenata. U posljednjoj, petoj kategoriji operacije su izvedene bukvalno beznadežno, najvjerovatnije iznos neće biti vraćen. Dakle, rezerve za moguće gubitke po kreditima treba da budu 100 %. Procjenu vrše bankarski stručnjaci na osnovu profesionalne analize.

Kriteriji za evaluaciju

Prije svega, stručnjaci analiziraju sve promjene u finansijskom stanju osobe koja je dobila kredit, kao i njegovu savjesnost ili nedostatak iste u servisiranju ovog duga. Ako primalac kredita dobro ide i sa finansijskom situacijom i sa servisom duga, onda su rizici od nevraćanja standardni, možete se plašiti samo više sile.

Ako uz dobru finansijsku situaciju klijent banke ima prekide s povratom novca, odnosno servisiranje duga je prosječno, tada rizici postaju nestandardni. I već je potrebno formirati rezerve za moguće gubitke kredita. Ako finansijski uspješna osoba vrlo loše tretira otplatu duga, onda se operacija smatra sumnjivom.

Kada čovek ima problema

Rizik se proporcionalno povećava: sa prosječnom finansijskom situacijom i dobrom uslugom duga, situacija je i dalje nestandardna, a ako i ova osoba vrši neblagovremena plaćanja, njegova kreditna istorija postaje upitan. Dešava se i da osoba sa prosječnim primanjima prestane otplaćivati dug, tada operacija po njegovom pitanju postaje problematična. Formiranje rezervi za moguće gubitke po kreditima takvog plana trebalo bi da bude u punom jeku.

Pa, i posljednja opcija: osoba kojoj je banka izdala kredit, finansijska situacija je postala loša, ali daje sve od sebe da plati račune. Svejedno, operacija njegovog zajma smatra se sumnjivom. Ko zna koliko brzo uopšte neće moći da plati? Rezerva za moguće gubitke po kreditima se formira nužno. Ako ovaj gubitnik ne čini planirane dijelove i kamate na iznos već duže vrijeme, ovo je problematična operacija. Ali kada klijent uopšte prestane da plaća i ništa ne predstavlja izmenu njegove finansijske situacije, nema šta da se očekuje, Ova operacija je beznadežna.

Grupisanje

Da bi analiza i formiranje RVP-a (rezerve za moguće gubitke po kreditima) bile uspešne, slični kriterijumi (uglavnom beznačajni) se kombinuju u jedan portfolio. Nije teško pogoditi njegovo ime. Govorimo o grupi homogenih kredita. U ovim slučajevima, svi proračuni se mogu lako izvršiti u zavisnosti od sadržaja portfelja.

Mnogi napominju da je proces stvaranja rezerve za moguće gubitke po kreditima vrlo sličan postupku formiranja rezervi osiguranja. Vrijednosti rizika i rezervi koje preporučuje Banka Rusije određene su metodom matematičke statistike.

Norme i njihova primjena

Rezerva za moguće gubitke po kreditima stvara se prema dokumentima Banke Rusije, a za tu svrhu postoji i jedinstvena procedura. Ovo je trajni proces i nikada ne smijemo zaboraviti na to. Čak i jučerašnje pokazatelje rezervne vrijednosti danas treba razjasniti i prilagoditi. To je zato što se glavni kriterijumi koji se uzimaju u obzir stalno menjaju.

Prvo, stari zajmovi se otplaćuju i izdaju novi, a drugo, situacija zajmoprimaca se mijenja, pa se transakcije s njihovim kreditima mogu slobodno kretati po kategorijama - s jedne na drugu. Iz istog razloga, stopa rezerve podliježe prilagođavanju, iako je specificirana rjeđe-kvartalno.

Primjer formiranja rezerve

Postoji nekoliko pravila za proces stvaranja i razjašnjavanja stope rezerve, ali jedno od njih je glavno, navedeno u Uredbi broj 254-P (četvrto poglavlje). Ukoliko jedan zajmoprimac ima više kredita za koje se akumuliraju dugovi sa različitim procijenjenim vrijednostima kvaliteta, u ovom slučaju se svi dugovi procjenjuju po najnižoj vrijednosti. Shodno tome, obračunava se odredba za moguće gubitke po kreditu.

Na primjer, zajmoprimac je dobio dva kredita, koje otplaćuje na vrijeme, a oni su pripadali kategoriji kada su i finansijska situacija i odnos klijenta prema obavezama u dobroj vjeri, to "je, oba su dobra" . Međutim, zajmoprimac se opteretio drugim uzetim kreditom. I postalo je jasno iz informacija pod uslovom da se finansijska situacija pogoršala.

Dakle, novi kredit je ocijenjen "pa-prosjek" u kategoriji rizika "non", - standard i vjerovatnoća nevraćanja zahtijevaju stvaranje rezerve za gubitke kredita. Sljedeći korak: dva postojeća kredita premještena su u istu kategoriju. I za njih se stvara rezerva. Iako je zajmoprimac otplatio prva dva kredita bez problema i na vrijeme.

Druga pravila

U prisustvu iznosa koji nisu vraćeni od dužnika, daju se bankarske garancije, ali procjena toga operacija se primjenjuje , važe ista pravila kao i za druge, obične zajmoprimce, odnosno potrebno je formirati rezerve za gubitke kredita kada se pojave rizici. Iznosi osigurani hipotekama procjenjuju se prema dodatnim kriterijima, jer je potrebno analizirati promjene vrijednosti imovine koja je osiguran .

Transakcije sa finansijama za koje se odobravaju odložena plaćanja ili su dozvoljeni transferi imovine moraju biti praćene formiranjem dodatnih rezervi koje će pokriti stopostotnu vrijednost ovog finansijskog sredstva. Sindicirani kredit (kada postoji nekoliko zajmoprimaca) zahtijeva obračun rezerve u odnosu na svakog učesnika ovog sindikata. Ova pravila je 2012. godine utvrdila Banka Rusije (uputstvo Broj 139-i).

O osiguranju

Osiguranje klijenta (invalidnost, , zdravlje, , život i slične vrste) ponekad se smatra činjenicom koja utiče na procjenu rezerve, a ponekad se ne uzima u obzir. To je zato što je ovdje kriterij samo iznos naknade u slučaju osiguranog slučaja koji će se dugovati banci, kao i nivo pokrića iznosa koji je zajmoprimcu potreban da bi nastavio normalno servisirati svoj dug.

Ukoliko iznos koji pripada banci U slučaju osiguranog slučaja ne pokriva dug ovog klijenta, banka dostupnost osiguranja uopšte ne smatra faktorom koji doprinosi smanjenju rezervisanja za moguće gubitke po kreditu. Dakle, najgora (peta) kategorija po defaultu uključuje upravo one iznose koji se izdaju kreditnim institucijama koje su naknadno lišene licence. Kao i oni za koje ne postoje dokumenti koji potvrđuju odnos po ovom kreditu. A u petoj kategoriji rezerve za moguće gubitke po kreditima formiraju se iz kapitala. Jednostavno je.

Formiranje rezervi po portfeljima

Postoji dosta neprijatnih nijansi u ovim operacijama koje su potrebne imati na umu, i najčešće su povezani sa zajmoprimcima koji su pojedinci. Ispravno je formirati rezerve za kredite fizičkim licima na osnovu dvije podjele. Prvi portfolio su obični pojedinci, a drugi preduzetnici. Dalje, izdati zajmovi razvrstavaju se u kredite osigurane kolateralom i neobezbeđene. Zaloga može biti drugačija: automobil, nekretnina, bilo koja vrijedna imovina. Svi zajmovi se mogu otplatiti u dobroj vjeri, odnosno na vrijeme, bez kašnjenja, a u lošoj vjeri - sa kašnjenjima.

Gore navedeni kriterijumi utiču na formiranje portfelja homogenih kredita. Ovo je veoma zgodno za korišćenje: cela rezerva se obračunava na osnovu sadržaja portfelja, umesto da se analizira svaki kredit posebno. 254-P utvrđuje veličinu odbitaka rezervi po izboru: opcija za obične pojedince i dvije opcije za poduzetnike.

Kriteriji za odabir standarda

Na osnovu kriterija možete odabrati standard za stvaranje rezerve za moguće gubitke po kreditu. Koje Banka koristi za klasifikaciju hipotekarnih kredita. Na primjer, tokom formiranja portfelja, odvojeni zajmovi sa niskim nivoom rizika. Ali to ovisi o politici banke - neki ne dodjeljuju. Drugi kriterijum koji se takođe ne primenjuje uvek je kada se čitava grupa kredita sa malim delinkvencijama, na primer, do trideset dana, stavi u jedan portfolio. Neke banke ih uključuju u grupu kredita bez ikakvih kašnjenja.

Najvažnije je da svaki važeći postupak za stvaranje rezerve mora nužno biti utvrđen lokalnim propisima. Banka takođe obezbeđuje, na prvi zahtev Banke Rusije, sve izveštaje o ovim pitanjima, gde se moraju objaviti načini formiranja rezervnog fonda za navodne gubitke po kreditima.

Kako formirati rezervu zajma: vrste

Kreditne institucije vrše formiranje rezervi na osnovu kontnog plana odobrenog Uredbom broj 385-P Banke Rusije u 2012. godini. Tako, prema ovom planu, banka zadržava procijenjene gubitke po kreditu podračuna, koji se otvara na isti račun i na koji se uzima u obzir sam kredit.

Istovremeno, analiza po vrsti kredita daje se primjenom računa iz plana, plus zaduženje računa rashoda banke. Tehnički, ispada da se formiranjem rezerve u bilansu stanja smanjuje iznos duga sumnjive imovine. A razlika ravnomjerno tokom vremena odnosi se na finansijski rezultat.

Banka takođe mora izvršiti rezervacije za očekivane gubitke kredita kako bi ravnomerno rasporedila gubitke kredita na troškove direktno tokom postupka procene rizika. Tako se mogu kontrolisati rizici nevraćanja kredita.

Portfolio rizik

Procjena kreditnog rizika vrši se u kvalitativnom i kvantitativnom smislu, istovremeno se koristi analitička metoda procjene, statistička i koeficijentna. Upotreba ovih metoda pomaže u smanjenju i izbjegavanju rizika kreditnog portfelja.

Analitička metoda procjenjuje nivo rizika banke. 254-P Banke Rusije iz 2004. godine, koja se odnosi na formiranje rezervi i predviđa klasifikaciju izdatih kredita. Kreditni rizik svakog kreditnog portfolija banka direktno procenjuje prema odobrenim kriterijumima.

Kriteriji za evaluaciju

Finansijsko stanje zajmoprimca procjenjuje se korištenjem pristupa koji se koriste u praksi kako u međunarodnom tako i u ruskom bankarskom sistemu. Sposobnost klijenta da otplati ne samo glavnicu duga, već i kamatu zbog ovog iznosa u korist banke, kako je navedeno u ugovoru o kreditu, kao i svu proviziju i druga plaćanja, što karakteriše kvalitet sopstvene dužničke usluge zajmoprimca, procjenjuje se. Provjerava da li klijent ima visoko likvidan i kvalitetan kolateral za dug u iznosu koji je dovoljan za nadoknadu glavnice kredita, kamate navedene u ugovoru, kao i troškove realizacije kolateralnih prava. Vrši se analiza prisutnosti dospjelih plaćanja i njihovog trajanja glavnog duga i kamata na ovaj iznos. Utvrđen je broj obnavljanja duga tokom ugovora.