Pdv: kako stoji skraćenica, svrha poreza, stope

Suočavamo se sa PDV-om svaki put kada kupujemo proizvode u prodavnicama i drugim mestima. Vrlo često na novčanici možete vidjeti poseban red " iznos PDV-a 10%" ili " iznos PDV-a 18%", a sada " iznos PDV-a 20%".

Pitanja obračuna i primjene poreza dugo su bila vrlo relevantna u računovodstvu i pripremi deklaracije.

U okviru ovog članka razmotrit ćemo pitanje kako se PDV dešifrira i koje se stope danas primjenjuju prilikom obračuna poreza od strane preduzeća.

Koncept

Razumijete li kako skraćenica PDV znači? Upravo se ovim pitanjem prije svega treba pozabaviti.

Skraćenica PDV stoji za porez na dodatu vrijednost. To znači iznos koji prodavac mora platiti u korist države iz razlike između cijene proizvoda po kojem ga je krajnji korisnik kupio i cijene koju je prodavac platio veleprodajnom kupcu.

Kako PDV stoji za? Tri slova, tako popularna u cijelom svijetu, objašnjena su na sljedeći način: porez na dodatu vrijednost. Svi idemo u trgovine po namirnice ili drugu robu i nehotice vidimo ova slova u oznakama s cijenama. Međutim, na kraju ne proizvodimo ovaj proizvod i ne prodajemo ga preko maloprodajnih objekata, samo ga kupujemo za svoje potrebe. PDV je dio sredstava koja čine porez na dodatu vrijednost na proizvode ili usluge poslane u državni budžet. Ako kompanija nije stvorila ovu dodatnu vrijednost, drugim riječima, konačni trošak proizvoda je manji od početne cijene, tada ne postoje obaveze PDV-a. Treba napomenuti da je ovo najmoćniji izvor popunjavanja finansijskih sredstava državnog budžeta.

Kako PDV stoji za računovodstvo? Još jedno važno pitanje za koje je potreban odgovor. Računovodstvo uključuje ne samo odraz transakcija u registrima poreskog računovodstva, već i na računovodstvenim računima. Ove transakcije su neophodni za ispravno računovodstvo iznosa poreza u provođenju različitih operacija.

Račun 68 i račun 19 se koriste u računovodstvu. Obračunati PDV evidentira se na kreditu 68 računa, a uplaćeni iznos odražava se na teret. 19 račun odražava ulazne iznose poreza primljene od dobavljača. Ovi iznosi još nisu nadoknađeni iz budžeta.

Računalo

Za razumijevanje, šta je to - PDV, kako ovaj porez znači, pogledajmo osnove njegovog obračuna.

Da biste pronašli iznos koji će ići u državni budžet, prvo morate odrediti poreznu osnovicu i porezne odbitke. Razlika između obračunatog PDV-a i odbitka bit će jednaka iznosu koji kompanije moraju prenijeti u trezor. Cijena bilo kojeg proizvoda (C) sastoji se od cijene koštanja (a) i iznosa poreza (B), drugim riječima:

C = A + B.

U ovom slučaju, sam porez se obračunava množenjem cijene proizvoda (a) sa kamatnom stopom (K) na porez i dijeljenjem sa 100:

B = A * K / 100.

Razmotrimo primjer. Zamislite da je cijena proizvoda 700 rubalja, stopa PDV-a je postavljena na 18%, tada će biti jednaka 126 rubljama. Drugim riječima:

700 * 18/100 = 126.

Konačna cena biće jednaka: 700 + 126 = 826 ruble.

U nekim varijantama moći ćete izračunati PDV kada su poznata konačna cijena proizvoda (C) i poreska kamatna stopa:

B = C /(100 + K) * K.

Na primer, C = 300 rublovi, A K = 18%, onda:

B = 300 / (100 + 18) * 18 = 45,76 rub. - ovaj iznos će biti uplaćen u državni budžet.

Ako je potrebno izvršiti veliki broj proračuna i operacija, onda niko nije imun na greške u proračunima. Za takve slučajeve postoje online kalkulatori.

Poreska Funkcija

Da razmotrimo kako PDV znači, hajde da opišemo njegove glavne karakteristike. Ova vrsta poreza primjenjuje se u mnogim naprednim zemljama svijeta, kao i u našoj zemlji. U našu zemlju uveden je prvi put od 1992. godine. Uplaćivanje ovog poreza u budžet, kao i njegovo plaćanje, regulisani su višedijelnim regulatornim dokumentima. Međutim, kao što je tipično, postoji jedna karakteristika koja može dovesti u zabludu skoro sve poreske obveznike.

Oni koji su upoznati sa vođenjem opštinskih poslova znaju da takozvana dužnost može biti direktna ili indirektna. Porez na dodatu vrijednost odnosi se na drugu opciju, odnosno na sistem indirektnog oporezivanja.

Da bi suštinu PDV-a stavili jednostavnim riječima, sve se svodi na činjenicu da samo privrednici. Međutim, na kraju su stanovnici zemlje ti koji plaćaju ovaj porez prilikom kupovine u prodavnicama ili prilikom naručivanja potrebnih usluga.

Između ostalih karakteristika, mogu se razlikovati sljedeće:

• porez se naplaćuje samo jednom, usled čega se smanjuje konačna cena proizvoda;
• postoji šansa da se izvoznici oslobode plaćanja ovog poreza;
• skoro uvek, pre nego što bilo koji proizvod stigne od proizvođača do krajnjeg korisnika, prolazi kroz nekoliko posrednika;
• podliježu ovom oporezivanju zbog šeme plaćanja poreza, vlada smanjuje rizik od utaje poreza.

PDV za usluge

Šta je ponuda u ovom slučaju? Da li ste navikli na činjenicu da je porez postavljen na robu? Ali usluge također podliježu porezu. Podrazumevana stopa je 20 %. Brojne usluge su bez poreza. To uključuje:

• medicinske usluge;
• usluge za brigu o invalidima;
• usluge za održavanje djece;
• usluge prevoza putnika;
• pogrebne usluge;
• depozitarne usluge i drugo.

Istorijska činjenica

Ranije je takav porez bio porez na promet, koji nije uzimao u obzir iznos sredstava koje je prodavac platio za kupovinu robe. Ali primjena takvog poreza doprinijela je višestrukom oporezivanju istog proizvoda u procesu njegove proizvodnje, skladištenja, isporuke, prodaje. Istovremeno, cijena robe je precijenjena za krajnjeg korisnika. Ovakva situacija ne doprinosi razvoju privrede, izaziva inflaciju i podstiče učesnike u procesu implementacije da izbegnu porez obaveze na različite načine.

U takvoj situaciji predložen je PDV umjesto poreza na promet. U početku je prijedlog o mogućnosti primjene PDV-a dao šef Uprave za poreze i carine francuskog Ministarstva ekonomije Maurice Loret 1954. godine.

Predložio je da iznos PDV-a plati svaki učesnik u procesu proizvodnje i implementacije samo od dodane vrijednosti po proizvodu. To znači da će ovaj iznos biti dodat troškovima prodavca za kupovinu robe.

Dakle, uvođenje PDV-a dovelo je do:

• smanjenje poreskog opterećenja;
• za potpuniju naplatu poreza, Jer ako jedna osoba izbjegne plaćanje poreza, drugi linkovi će za njega otplatiti obaveze.

Od 1930. godine u SSSR-u postoji porez na promet. Nakon reforme u periodu NEP-a, obnovljen je sistem akciza, koji nije dugo trajao, a porez na promet je ponovo vraćen. Subjekti oporezivanja bile su organizacije i preduzetnici različitih sektora privrede. Shodno tome, predmet oporezivanja je direktno proporcionalan prometu preduzeća. U to vrijeme postojao je mehanizam koji je omogućavao primanje velikog iznosa ovog poreza, koji je osiguravao stabilnost i stabilnost državnog budžeta.

1992. godine uvedena je nova vrsta oporezivanja u obliku PDV-a. Redoslijed njegovog izračunavanja opisan je u članku. 21 poreskog zakona Ruske Federacije. Kao rezultat toga, danas se udio ovog poreza u strukturi budžeta Rusije kreće od 30 do 40%, što je značajan pokazatelj.

Poreska stopa. Nijanse

Pogledajmo koje su stope PDV-a trenutno na snazi.

Sada se ova vrsta poreza može pripisati onima koji nemaju jedinstvenu stopu. Vrlo često se prilikom izračunavanja u preduzećima postavljaju pitanja o primjeni određenih vrijednosti. Situacija će takođe biti komplikovana činjenicom da je od 1-a.01.2019. Rusija ima novu stopu PDV-a od 20% umjesto 18 %.

Povećanje stope na 20 % izazvalo je mnogo dvosmislenosti u pogledu prelaznog perioda. Novi kurs se koristi u odnosu na robu koja se šalje od datuma 01.01.2019.

Stopa od 20% na PDV u Rusiji postojala je ranije u periodu od 1993. do 2004. godine. U periodu od 1992. do 1993. godine stopa je porasla na vrijednost od 28 %. 2004. godine stopa je smanjena na 18 %.

Treba napomenuti da prehrambeni proizvodi i dalje podliježu stopi od 10%, za zračni prijevoz do Krima, Sevastopolja i Dalekoistočnog federalnog okruga stopa usluga ograničena je na 0% do 2025. godine.

Primjena mogućih ponuda. dvije hiljade i devet

Pogledajmo koje se stope PDV-a primjenjuju u 2019. godini.

Skala za danas je sljedeća: 0,10,20%. Tu su i opklade: 20/120, 10/110, 16.67%.

Glavne moguće stope PDV-a u 2019. godini prikazane su u nastavku.

Veličina opklade	Do 2019. godine	Koji PDV treba navesti u 2019. godini? Koliko procenata?	Stope PDV-a i za koje se primjenjuju proizvodi?
20 %	Imao 18 godina %	Postao 20% na robu koja je prethodno oporezovana sa 18 godina %	Većina robe i operacija u našoj zemlji
10 %	Bilo je 10. %	10 lijevo %	Samo za hranu, dječije, medicinske potrepštine, društveno značajne proizvode
0 %	Was 0 %	0 ostao %	Izvoz i međunarodni transport
16,67 %	Prethodno 15.25 %	Postao 16.67 %	Za implementaciju kompanije kao imovinskog kompleksa

Tabela ispod opisuje karakteristične karakteristike opklada 20/120 i 10/110.

Veličina ponuda	Karakteristike	Bilješke
20/120	Može se koristiti u situaciji koju karakteriše činjenica da poreska osnovica uključuje iznose PDV-a (na primjer, avansi, zadržavanje poreza od strane agenta)	Sa 20 godina %
10/110	Može se koristiti u situaciji, u kojoj Poreska osnovica uključuje iznose PDV-a (na primjer, avansi, zadržavanje poreza od strane agenta)	U 10 %

Odraz ponude u prelaznim dokumentima

Posebna karakteristika je obračun stopa tokom prelaznog perioda.

U situaciji zaključenja ugovora do 2019. godine moguće je primijeniti stopu na nivou od 18 %. U zakonu nema izuzetaka za novu stopu, u situaciji sklapanja dugoročnih ugovora do 01.U 2019. godini za sve proizvode koristi se stopa od 20 %. U isto vrijeme, nema potrebe za ponovnim pregovaranjem o ugovorima i promjenama.

U nastavku ćemo razmotriti neke objašnjenja o primjeni stope u 2019. godini.

Karakteristike situacije	Šta bi trebalo da bude sa PDV-om?	Iznos poreza
Proizvodi su kupljeni 2018. godine, a prodavani 2019. godine.	Na odbitak se primjenjuje unos PDV-a po stopi od 18 %	Obračun PDV-a 20 %
Proizvod je objavljen 2018. godine, a plaćanje za njega izvršeno je 2019. godine.	PDV 18 %	PDV od 20% naplaćuje se samo na onu robu koja je otpremljena 2019. godine. PDV se ne mora podešavati
100% plaćanje unaprijed izvršeno je 2018. godine, a proizvodi su otpremljeni 2019. godine.	PDV od akontacije 18/118	PDV 20%, porez odbijen od avansa po stopi od 18/118. Rezultirajuća razlika propisana je dodatnim dogovorom sa kupcem
Plaćanje unaprijed u dijelovima primljeno je 2018. godine, proizvodi su poslani 2019. godine., , drugi iznos plaćanja izveden je 2019. godine	PDV po stopi od 18/118	PDV 20 %. Od prvog predujma do prihvatanja PDV-a koji se odbija po stopi od 18/118. Rezultirajuća razlika propisana je u dopunskom ugovoru sa kupcem

Primjeri kalkulacija

Pogledajmo primjere primjene stopa PDV-a.

Primjer 1. Pretpostavimo da je prodavac u 2018. godini. od klijenta je prihvatio iznos finansiranja u iznosu predujma za robu 100 %. Izdanje robe planirano je da se izvrši u prvom mjesecu 2019. godine. U prethodnom periodu stopa je bila 18%, u 2019. godini biće 20 %. To znači da se PDV obračunava od iznosa avansa sa stopom od 18/118.

Na dan puštanja robe na odbitak se primjenjuje iznos poreza koji je prethodno obračunat iz iznosa avansa. Stopa od 18/118 za isporučene proizvode se odbija, iznos se naplaćuje u fakturi po stopi od 20 %. Po ovom kursu potrebno je platiti odbitke budžetskim tijelima. Treba napomenuti da je prodavac ranije primio novac po stopi od 18%, a zatim nadoknađuje razliku od 2% iz svog džepa.

Primjer 2. Neka kompanija Svetlana LLC primi avans od 118 t. p od kupca. (100% plaćanje). Izdata je faktura. Primljena avansna uplata 20.11.2018.

Odlazak proizvoda zakazan je za 2019. godinu.

Iznos doplate za PDV u iznosu od 2 t. p. Iznos doplate za PDV u iznosu od 2 t. p. primljeno od kupca na dan 25-a.12.2018.

Prodavac sastavlja korektivnu fakturu za iznos avansa primljenog u 2018. godini.

Uzorak fakture je dat u nastavku.

Kriteriji	Koja se stopa PDV-a primjenjuje?	Porez, t. r.	Cijena proizvoda, t. r.
Prije promjene	18/118	18	118
Posle promene	18/118	18,305	120
Korekcija ka rastu	-	0,305	2

Prelazni period za PDV doplate u 2019. godini

Evo još jednog primjera kalkulacija. Neka doplata izvrši kupac nakon 1 godine.01.2019. U ovom slučaju, plaćanje se može prihvatiti kao dodatna uplata PDV-a, ne pripisuje se predujmu robe (PDV se mora platiti po stopi od 20/120). U ovom slučaju, prodavac formira račun za prilagođavanje naručiocu za iznos razlike između vrijednosti iznosa poreza na fakturi, koji je ranije sastavljen uzimajući u obzir stopu od 18/118, a porez je obračunat uzimajući u obzir doplatu.

Uzmimo istu kompaniju LLC "Svetlana". Razlika je u tome što je klijent platio iznos u januaru 2019. godine. u obliku dodatne uplate.

Iznos doplata primio je prodavac, koji vrši prilagođavanje fakture, što je prikazano u tabeli ispod.

Kriteriji	Veličina opklade, %	Iznos poreza, t. p.	Cijena proizvoda, t. r.
Prije promjene	18/118	18	118
Posle promene	20/120	20	120
Podešavanje (povećanje)	-	2	2

Prilikom otpreme robe u 2019. godini prodavac obračunava PDV na račun avansa, uzimajući u obzir stopu od 20 % vrijednosti prodaje proizvoda (100 t.p.) u iznosu od 20 t. p. i odbija PDV u iznosu od 20 t.p.

Zaključak

U okviru ovog članka razmotrili smo kako PDV znači i koje stope su danas na snazi za ovaj porez.

Cijena se ne odnosi na fiksne vrijednosti, ona varira ovisno o vrstama proizvoda, radova, usluga. U okviru ovog članka razmatrane su različite opcije za primjenu stopa PDV-a. Samo zakonodavstvo se takođe stalno mijenja. Stoga kompanije moraju pažljivo pratiti promjene zakona i propisa, da biste izbjegli akrulne greške i potraživanja od poreskih organa.