Porezi u engleskoj za fizička i pravna lica. Uk poreski sistem

Glavni porezi u Engleskoj su porez na dohodak, porez na imovinu, porez na kapitalnu dobit, porez na nasljedstvo i PDV. Mnogi od ovih poreza su stratificirani: ljudi s višim prihodima plaćaju po višim stopama.

UK poreski sistem koristi se u cijelom Ujedinjenom Kraljevstvu: u Engleskoj, Škotskoj (s nekim razlikama), Walesu, Sjevernoj Irskoj i ostrvima, uključujući platforme za bušenje nafte međunarodnih kompanija u teritorijalnim vodama. Kanalska ostrva, Ostrvo Man i Republika Irska imaju svoje porezne zakone koji se razlikuju od zakona Ujedinjenog Kraljevstva.

Poreska godina

Datumi poreskog izvještajnog perioda određuju se od 6. aprila jedne kalendarske godine do 5. aprila naredne godine. Trenutna poreska godina je u dokumentima naznačena kao 2019/20.

Status rezidenta poreza: ko bi trebao platiti porez i kako

Bez obzira na prebivalište, prihod svih pojedinaca oporezuje se na jedinstvenoj progresivnoj poreskoj skali. Status poreskog boravka određuje koji prihod treba uključiti u oporezivu osnovicu određenog poreza.

Sav prihod pojedinca - poreskog rezidenta – oporezivat će se u Velikoj Britaniji, bez obzira na zemlju izvora prihoda, uzimajući u obzir beneficije predviđene konvencijama o prevenciji dvostrukog oporezivanja. Takve konvencije potpisala je Engleska sa većinom zemalja.

Nerezidenti plaćaju porez u trezor Engleske na prihod primljen samo iz izvora u kraljevstvu.

Određivanje poreskog boravka

Pojedinac je priznat kao rezident Ujedinjenog Kraljevstva u poreske svrhe ako je ispunjen jedan od sljedećih uslova:

• boravi u zemlji najmanje 183 dana tokom poreske godine;
• ima stambenu nekretninu u Velikoj Britaniji i živi u njoj najmanje 91 uzastopni dan, od kojih 30 mora biti u izvještajnoj poreskoj godini;
• radi u Velikoj Britaniji 356 dana bez značajne pauze, a najmanje 274 dana mora biti u predmetnoj poreskoj godini.

Ovo su univerzalna pravila za određivanje poreskog prebivališta, ali i od njih postoje izuzeci. Važno je zapamtiti da se poreska godina u Velikoj Britaniji ne poklapa sa kalendarskom godinom.

Domicilno

U međunarodnoj pravnoj praksi koristi se za određivanje nacionalnog zakon ili nadležnost u skladu sa zakonima o kojima određeni slučaj treba da razmatra sud. Domicil karakteriše status pravnih odnosa i stalnog boravka u određenoj jurisdikciji i donekle je analog državljanstva. U poreskim zakonima većine zemalja, status boravka je od primarne važnosti.

Upotreba domicilnog statusa u poreskom zakonu Velike Britanije vjerovatno je naslijeđe kolonijalne prošlosti Britanskog carstva i anahronizam je u moderno doba. Ali građanin može biti poreski rezident ako postoje najmanje četiri dovoljne očigledne veze sa Velikom Britanijom i ostanu u njoj 16 dana u poreskoj godini. Ovo nije uvijek blagodat za poreskog obveznika.

Oporezivi prihod rezidenata i nerezidenata

Porezni nerezidenti oporezuju se na prihod od izvora u Velikoj Britaniji. Stanovnici Velike Britanije oporezuju se na sav prihod, bez obzira na izvor, uključujući strane investicije i kamate na štednju, prihod od iznajmljivanja stranih nekretnina i prihod od stranih penzija, u skladu sa normama i stopama britanskog poreskog zakonodavstva.

Porez na dohodak

U zemlji su mnogi porezi za koje je pojedinac odgovoran vezani za stope poreza na dohodak. Osnovna formula za obračun poreza je sumiranje svih ličnih prihoda i beneficija poreskog obveznika, odbitak ličnog dodatka (neoporezivi minimalni prihod oslobođen od oporezivanja), a zatim plaćanje poreza obračunatog po odgovarajućoj stopi od ovog iznosa.

U poreskoj godini 2018/19 lični dodatak iznosio je 11.850 funti, u 2019/20 porastao je na 12.500.

U Velikoj Britaniji postoji progresivna skala poreza na dohodak, stope su stepenaste u zavisnosti od prihoda. Isti rasponi prihoda koriste se za određivanje stopa drugih poreza, na primjer, na kapitalne dobitke.

Porez na prihod od najma

Svi stanodavci plaćaju porez na dohodak od zakupa imovine, bez obzira na status boravka. Posebna pravila važe za iznajmljivanje jednoporodičnih stambenih objekata i nekretnina za odmor. Druga pravila za utvrđivanje iznosa poreza primjenjuju se na strane stanodavce .

Neto primici se definišu kao bruto primici o najmu umanjeni za dozvoljene troškove. VELIKA BRITANIJA zabranjuje odbitak većine kapitalnih troškova nekretnina, uključujući troškove kupovine ili velikih popravaka, amortizacije i neke hipotekarne kamate.

Porezi na imovinu

Velika Britanija ima drugi najveći porez na imovinu nakon SAD-a.

Postoje dva oblika poreza na nekretnine u državi. Kada kupujete nekretninu u Velikoj Britaniji, od vas se traži da platite porez na zemljište (SDLT). SDLT se odnosi samo na stambene objekte u vrijednosti većoj od 125.000 funti. I za nestambene nekretnine, otkupna cijena od kojih više od 150.000 funti.

Takse se naplaćuju u Engleskoj i Sjevernoj Irskoj. Škotska i Wales naplaćuju vlastite poreze na transakcije zemljišta i nekretnina. U svakoj od autonomija stope za kupovinu investicionih objekata i kupovinu kuće u prisustvu stambenog vlasništva nad nekretninama su veće.

Kao i porez na dohodak, SDLT je progresivan. Porez se plaća u roku od 30 dana nakon završetka transakcije kupovine i prodaje. Obaveza prijave, obračuna i plaćanja poreza obično se dodjeljuje advokatu koji izvrši transakciju, nakon čega slijedi predočenje računa klijentu.

Postoje Porezne koristi koje vam omogućavaju smanjenje poreza na imovinu u Velikoj Britaniji, na primjer, prilikom kupovine nekoliko nekretnina.

Drugi oblik poreza na imovinu u Velikoj Britaniji je porez na Vijeće. Poreski izvještajni period za ovaj porez je godina. Lokalni opštinski porez, koji nije povezan sa kupoprodajnim transakcijama, takođe je stratifikovan.

Opštine godišnje procjenjuju imovinu koja se nalazi u njihovoj nadležnosti i određuju iznos poreza na procijenjenu vrijednost.

Porez na kapitalnu dobit

Porez na kapitalnu dobit (CGT) naplaćuje se na razliku između prodajne cijene i nabavne cijene imovine. CGT se naplaćuje kada istovremeno za profitabilnu prodaju broj imovine.

Oporeziva imovina uključuje:

• lična imovina u vrijednosti od 6.000 ili više funti sterlinga (bez vozila);
• stambena nekretnina;
• zajednički resursi koji nisu u ISA ili PEP;
• poslovna imovina.

CGT se mora platiti za svu imovinu u Velikoj Britaniji, bez obzira na status rezidencije poreza.

Dobit od prodaje imovine sumira se sa ostalim oporezivim prihodom pojedinca u izvještajnoj poreskoj godini. Stopa poreza na kapitalnu dobit u Velikoj Britaniji ovisi o visini godišnjeg prihoda:

• Ako je ukupan oporezivi prihod je manje od 46.350 funti – stopa poreza na kapitalnu dobit iznosi 18% na nekretnine i 10% na drugu imovinu.
• Ako iznos kapitalnih dobitaka plus ostalih prihoda prelazi 43.350 funti, stopa će iznositi 20% iznosa prihoda od prodaje druge imovine i 28% iznosa koji prelazi 46.350 funti.

U zemlji se svaki porez sa progresivnom poreskom skalom obračunava po istoj šemi: po višoj stopi porez se plaća na prihod koji prelazi maksimalni prag za primjenu prethodne stope.

Porez na nasljedstvo

Porez na nasljedstvo je jednokratna uplata, koja se naplaćuje po prijemu nasljedstva za iznos iznad neoporezive vrijednosti, koji trenutno iznosi 325.000 funti. Porez se obračunava po stopi od 40% iznosa koji prelazi maksimalni prag. Poreska olakšica od 4% odobrava se ako poreski obveznik daje više od 10% naslijeđene imovine u dobrotvorne svrhe.

Porez na Transport

U Engleskoj, kao iu svim zemljama, iznos poreza na prevoz zavisi od zapremine motora, vrste goriva koje se koristi, emisije toksičnih materija u okruženje i datumi izlaska vozila.

Poreske stope za vozila na alternativno gorivo su 10 funti niža nego za benzinske i dizel automobile.

Porez na dobit i porez na individualnog preduzetnika

Samostalni vlasnici se moraju registrovati kod HMRC-a. Većina korporacija u Velikoj Britaniji oporezuje se po stopi od 20% neto dobiti i dužne su podnijeti poreznu prijavu preduzeća. Prihvatljivi troškovi uključuju normalne operativne troškove i, ako se kompanijama upravlja iz zasebne kancelarije u privatnom domu vlasnika ili izvršnog direktora, mogu uključivati proporcionalan dio troškova domaćinstva.

Pojedinci imaju pravo na proporcionalan iznos troškova za vozilo ako koriste lični automobil u poslovnim aktivnostima.

Jedna od prednosti rada sa određenim poslovnim strukturama, kao što je društvo sa ograničenom odgovornošću, je mogućnost primanja novca od kompanije u obliku dividendi. Poreska stopa na dividende niža je od Stopa poreza na dohodak.

Važeća stopa poreza na dobit preduzeća u Velikoj Britaniji zavisi od nivoa dobiti kompanije i organizacionog i pravnog oblika poslovanja:

• kao društvo sa ograničenom odgovornošću;
• kao strana kompanija sa filijalom u Velikoj Britaniji ili stalnim osnivanjem;
• kao klub, zadruga ili drugo neinkorporirano partnerstvo (na primer, javno ili dobrotvorna fondacija).

Porez na dividende

Vlasnici akcija britanskih kompanija plaćaju porez na dividende. U poreskoj godini postoji najmanje 2.000 funti oslobođeno poreza.

Porezne stope na dividende u Velikoj Britaniji su sljedeće:

• 7,5 % – osnovna stopa;
• 32,5 % – viša stopa;
• 38,1 % – dodatna stopa.

PDV

PDV ili porez na promet ponekad se u Velikoj Britaniji naziva komercijalnim porezom. Odnosi se na gotovo svu robu i usluge, pa je odgovor na pitanje ko je obveznik PDV-a očigledan. Takođe se može primeniti na robu i usluge iz inostranstva ako kompanija prekorači određena ograničenja. Zapravo, to je analog PDV-a na nerezidentne usluge poznate po ruskom zakonu.

Standardni poreski period PDV-a je četvrtina. Ali postoji niz pojednostavljenih metoda obračuna sa budžetom za ovaj porez. Firma može izabrati način avansnih plaćanja. Njihova veličina određena je aktivnošću za prethodnu godinu. Avansi u budžet plaćaju se mjesečno ili tromjesečno. Poreski period PDV-a u ovom slučaju biće godinu dana.

Karakteristika poreskog zakonodavstva je veliki broj metoda poreskog računovodstva za porez svrha. Ovo je veoma pogodno za poreskog obveznika. Računovodstvo možete optimizirati po dva parametra: i minimiziranje troškova plaćanja i računovodstvenih troškova. Mnoge kompanije od onih koji su obveznici PDV-a koriste ovu priliku.

Standardna stopa PDV-a je 20 %. Neka roba i usluge oporezuju se po nižim stopama.

Trenutne stope poreza na dodatu vrijednost u zemlji:

• 20% je standard koji važi za većinu roba i usluga;
• 5% – preferencijalna tarifa za medicinsku opremu, male automobile, higijenu i sanitaciju. predmeti itd.
• . 0% - nulta stopa. Odnosi se na proizvode sa niskim rejtingom: hrana za bebe, Odeća, knjige, periodika itd. e.

Kao i u ruskoj nadležnosti, određeni broj roba i usluga oslobođeni su PDV-a. Nije jasno koliko preduzeća nisu obveznici PDV-a, osim banaka, , osiguravajuća društva, , medicinski i obrazovni centri, a postoje i drugi. Prodaja komercijalnih nekretnina i zemljišnih parcela nije oporezivi promet.

Ako je to ekonomski izvodljivo u kontekstu poslovanja, kompanija ima pravo da odbije izuzeće i pređe na korišćenje standardnih stopa PDV-a. Nije poznato koliko kompanija koristi ovo pravo.

Prijava poreza od strane pojedinaca

Porezi pojedinca zaposlenog u Velikoj Britaniji se zadržavaju, plaća i proglašen od strane poslodavca, kao i doprinosa za nacionalno osiguranje. Porezni stanovnici koji primaju prihode iz drugih zemalja dužni su ih samostalno prijaviti.

Prilikom prijave putem interneta, rok za podnošenje deklaracije je 31. januar godine koja slijedi nakon izvještajnog perioda. Papirna deklaracija podnosi se poreskoj službi najkasnije do 31. oktobra. Preliminarne informacije o prihodima iz inostranstva moraju se obratiti pažnju fiskalnim vlastima na kraju poreske godine, odnosno najkasnije do 5. aprila.

Povraćaj poreza

Pod određenim uslovima, poreski obveznik ima pravo na popust (povraćaj) poreza u Engleskoj iz razloga predviđenih poreskim zakonom.

Zahtjev za povrat novca podnosi se fiskalnim vlastima online najkasnije do oktobra. Uslovi razmatranja takvih prijava i povrata novca ne prelaze mjesec i po.

Utaja poreza

Kao i u bilo kojoj jurisdikciji, kažnjivo je novčanom kaznom koja može dostići 100% iznosa skrivenog poreza. Sankcije za kršenje rokova za podnošenje poreskih prijava nisu vezane za iznose poreza, kazna je fiksna-100 funti.