Carinski pdv: vrste, obračun iznosa i načini refundiranja

Postoji nekoliko vrsta carinskih plaćanja koja igraju veliku ulogu u oblikovanju ekonomije zemlje. Sav uvoz i izvoz prolaze kroz ovo državno tijelo, što znači da podliježu određenim plaćanjima. Danas ćemo uzeti u obzir carinski PDV.

Šta je to??

Neophodno je izvršiti carinska plaćanja određenim državnim organima iz gotovo svih trgovačkih poslova. To se radi tako da je roba dozvoljena za ulazak na teritoriju naše zemlje ili puštena iz zemlje.

Dakle, može se reći da su i pojedinci i pojedinci dužni da izvrše carinska plaćanja prilikom izvoza ili uvoza određene robe. Ovo je navedeno u carinskom zakoniku član 4. U našoj zemlji budžet se formira i dopunjava od takvih plaćanja.

Dužnosti koje naplaćuje proučavani državni organ nisu samo carinski PDV, već i druge takse i dažbine. Svi se smatraju netarifnim instrumentima državne regulacije spoljne trgovine.

Kompletan spisak svih carinskih plaćanja možete pronaći u carinskom zakoniku, članovima 70 i 3. Pored toga, postoji sporazum o postupku plaćanja i obračuna carina u zemljama učesnicama. To uključuje:

1. Izvozne carine.
2. Uvoz Carine.
3. Indirektni porezi.
4. Carine.
5. Antidampinške, posebne i kompenzacijske dužnosti. Uspostavljeni su na osnovu međunarodnih sporazuma između zemalja članica carinske unije (CU). Kao i zakonodavstvo ovih zemalja.

Indirektni porezi uključuju carinski PDV (porez na dodatu vrijednost), akcize koje se naplaćuju kada se roba Uvozi na teritoriju carinske unije.

Šta važi za plaćanja?

Baveći se konceptom "carinskog PDV-a", , važno je proučiti druge vrste sličnih plaćanja. , Hajde da popišemo:

1. Kazne.
2. Sredstva za provedbu konfiskacija.
3. Kamata koja se javlja ako se osobi obezbijedi rata ili odložena plaćanje carine dužnosti.
4. Akontacije protiv sljedećih plaćanja.
5. Novac koji uvoznici plaćaju carinskim organima za izdavanje akciznih markica.
6. Osiguravanje plaćanja carinskih poreza ili dažbina.

Funkcije Plaćanja

Prije analize carinskog PDV-a na uvoz, morate odlučiti koje funkcije imaju sva takva plaćanja. Ovo je ... :

1. Fiskalne. Uz pomoć plaćanja dopunjava se prihodni dio državnog budžeta.
2. Regulatorni. Relevantne usluge sprečavaju neželjeni izvoz robe čije su cene veće u svetu nego u zemlji.
3. Zaštitni. Država pokušava podržati domaćeg proizvođača i zaštititi ga od stranih takmičara.
4. Trgovina i politička. Vlada zemlje pokušava zaštititi određene grane nacionalne ekonomije od konkurencije sa stranim proizvođačima kroz stvorenu cjenovnu barijeru.

Kao što vidite, carinski PDV na uvoz uveden je samo da pomogne domaćim proizvođačima da se razvijaju i rastu.

Znakovi plaćanja

Da biste razumjeli šta su carinska plaćanja, posebno PDV, također morate razumjeti njihove znakove. Pročitajte više o njima u nastavku.

Sva plaćanja vezana za carinu moraju se platiti. Ako govorimo o postupku i obliku obračuna plaćanja, onda je ovaj trenutak regulisan carinskim zakonodavstvom, poreskim zakonikom naše zemlje, kao i Carinskom unijom. Važno je zapamtiti da je poseban predmet takvih plaćanja carinsko tijelo, koje je u određeno vrijeme i na određenom mjestu odgovorno za carinske operacije. Svaka carinska plaćanja idu u budžet naše zemlje.

Indirektni porezi

Od svih carinskih indirektnih poreza može se izdvojiti porez na dodatu vrijednost. O tome ćemo detaljnije razgovarati, ali prvo ćemo definirati ovu vrstu poreza.

Dakle, indirektni porez se naziva porez na usluge i robu, koji se određuju u obliku doplate na tarifu ili cijenu. Kako ovo razumjeti? Preduzeća koja pružaju usluge ili proizvode neku robu prodaju svoje proizvode po tarifi (cijeni) već uzimajući u obzir doplatu. Oni doprinose određeni iznos profita u državni budžet. Možemo reći da proizvođači prikupljaju poreze od stanovništva, dok kupci plaćaju te poreze.

Drugi naziv za indirektne poreze je bezuslovan. Sve zato što ne zavise od prihoda poreskog obveznika i uzimaju se bez obzira na dobit ili rezultate aktivnosti.

Ako se indirektni porezi povećaju, onda takva mjera može dovesti do činjenice da će stanovništvo smanjiti potrošnju proizvoda ili usluga.

Zašto govorimo o indirektnim porezima? Da, jer se na njih odnosi i PDV carinske unije.

Dakle, porezi ovog tipa imaju svoje minuse i pluseve. Pogledajmo ih.

Prednosti poreza

PDV carinske unije i bilo koji drugi indirektni porezi imaju niz prednosti u odnosu na druga plaćanja:

1. Ovo su najprofitabilniji porezi za zemlju, jer ne postoji direktna veza između poreza i rezultata rada preduzeća ili organizacije.
2. Indirektni porezi nisu praćeni zaostalim obavezama, jer su uključeni u cijenu robe i usluga. Ispada da ako je čovek nešto kupio, onda je već platio porez.

Čini se da smo čuli samo dobre stvari, zar zaista nema minusa? Pogledajmo sada njihove nedostatke.

Carine i PDV imaju nedostatke, uključujući:

1. Država troši mnogo novca na poresku kontrolu.
2. Inverzna proporcionalnost solventnosti.
3. Fiskalna priroda indirektnog poreza je u suprotnosti sa interesima ekonomskog razvoja.

Kao što vidite, plaćanja carine PDV-a nisu tako dobra, ako to pogledate.

Šta je PDV

PDV se naziva indirektnim porezom, oblikom povlačenja dijela dodane vrijednosti u državni budžet. Stvara se u bilo kojoj fazi procesa proizvodnje robe, usluga i radova i uključuje se u budžet prilikom prodaje.

Ako uporedimo carinska plaćanja PDV-a, poreza na promet i poreza na promet, Onda prvi ima mnogo više prednosti. Na primjer, pokriva promet u svakoj fazi. Kada se poreska osnovica proširi, stope prihoda u budžet se takođe mogu povećati, a takav porez je mnogo efikasniji od druga dva navedena.

Porez donosi manje opterećenja svakom proizvođaču, jer se oporezuje samo povećanje vrijednosti. Ispostavilo se da je teret raspoređen po cijelom robnom lancu, odnosno da su svi učesnici u tržišnim odnosima u jednakom položaju jedni prema drugima.

Oblik oporezivanja je prilično jednostavan, jer je uspostavljen jedinstveni mehanizam naplate za sve poreske obveznike zemlje. Ovo je veoma pogodno za državu, jer neće uspjeti izbjeći takav porez, što znači da će ga svi platiti.

Ko plaća PDV

Carine-porezi plaćaju:

1. Lica koja prevoze robu preko carinske granice nadležne službe.
2. Organizacije.

Lica koja su dužna da plate PDV u vezi sa kretanjem robe preko granice navedena su u ruskom zakonodavstvu i zakonodavstvu carinske unije.

Organizacije se nazivaju pravna lica koja su formirana u skladu sa našim zakonima. Ovo takođe uključuje pravna lica stranog porijekla, kompanije ili druga korporativna lica koja imaju građansku poslovnu sposobnost i osnovana su u skladu sa zakonima strane države. Inače, organizacijama pripadaju i međunarodne filijale, organizacije i njihova predstavništva na teritoriji naše zemlje.

PDV obavlja ne samo regulatornu, već i fiskalnu funkciju. To je zbog činjenice da porez značajno dopunjava budžet kroz stabilnu osnovicu oporezivanja i lakoću naplate.

Stopa carinskog PDV-a utvrđena je zakonom. Sva roba koja se uvozi u zemlju oporezuje se po istim stopama koje se koriste u zemlji.

Zanimljivo je da su neki indirektni porezi podijeljeni u grupe: neki se naplaćuju na robu široke potrošnje, drugi na potrepštine druge linije, a treći na luksuznu robu. Ali PDV oporezuje sve ove stavke. Naučnici PDV ponekad nazivaju univerzalnom akcizom. Zato što široko pokriva sve potrošačke radove, robu i usluge.

Druga razlika između PDV-a i akciza je efekat ovih potonjih u određenim oblastima javnog života.

Entitet

Desilo se da je u poreskom sistemu naše zemlje glavna uloga dodijeljena indirektnim porezima. PDV je federalni porez, zbog kojeg budžet prima najmanje 35% svih prihoda. Osim toga, PDV također utiče na cijene i strukturu potrošnje.

Na teritoriji naše zemlje porez je uveden 1992. godine. Zamijenio je porez na promet i promet. Izlaziti s , propisana je procedura oporezivanja u poreskom zakonu Ruske Federacije Poglavlje 21.

Dodanu vrijednost stvara živi rad, što znači da je PDV svuda gdje postoji živi rad. Važno je napomenuti da je živa radna snaga prisutna u svakoj fazi stvaranja dobara i nije važno o čemu se radi: prikupljanju sirovina ili trgovini.

Objekat

Prije nego reći što se tiče povraćaja carinskog PDV - a na uvoz, morate razumjeti šta se smatra predmetom oporezivanja. Postoje samo četiri vrste operacija za koje morate platiti:

1. Realizacija radova, robe ili usluga. Prenos imovinskih prava na teritoriji Rusije.
2. Prenos robe, usluga ili radova za lične potrebe na teritoriji naše zemlje.
3. Izvođenje građevinskih i instalacionih radova za lične potrebe.
4. Uvoz robe na rusku teritoriju.

Što se proizvod dalje kreće u unutrašnjost, proizvođač više ima troškove, što znači da se vrijednost PDV-a povećava. Odnosno, sve organizacije i preduzeća su poreznici, ali to plaća običan kupac ili kupac.

Kako se obračunava i plaća

Čim se roba Uvozi na teritoriju naše zemlje, poreske vlasti i carinske vlasti počinju da kontrolišu plaćanje PDV-a. To se dešava zato što je postupak obračuna i, shodno tome, plaćanja regulisan ne samo carinskim zakonikom, već i poreskim zakonikom.

Poreski obveznik ima dva načina. Prvi je izdavanje povraćaja carinskog PDV-a na uvoz. Drugi je uzeti u obzir troškove kupljene robe. Kako ne bi bilo sumnje da je porez plaćen, carinski organ mora uplatitelju izdati odgovarajuću deklaraciju. U kojoj se uplata potvrđuje.

Obračun carinskog PDV-a

Da biste pravilno izračunali porez, morate pogledati poreski Zakonik naše zemlje, odnosno član 164. Tamo je sve napisano u vezi sa robom koja se kreće preko carinske granice.

U kojim slučajevima je poreska stopa jednaka 0 %:

1. Ako je roba uvezena pod carinskim izvoznim režimom. Važan uslov je da se poreskoj službi dostave potrebni dokumenti.
2. Ako se zalihe izvoze sa ruske teritorije u carinskom režimu pokretnih zaliha. Govorimo o gorivima i mazivima, gorivu, koje je neophodno za potpuno funkcionisanje plovila morskog, vazdušnog i mešovitog tipa.

U kojim slučajevima se PDV i carinska plaćanja obračunavaju po stopi od 10 %? Takav porez se naplaćuje:

1. Prehrambeni proizvodi, Spisak je utvrđen poreskim zakonikom naše zemlje. Uključuje, na primer, biljno ulje, povrće, šećer, so itd.
2. Dječija roba, čija je lista takođe navedena u poreskom zakoniku.
3. Periodika. Ovo ne uključuje publikacije erotske ili reklamne prirode, već samo one koje se odnose na obrazovanje, kulturu i nauku, proizvode za knjige.
4. Medicinski proizvodi stranih i domaća proizvodnja prema listi kodova proizvoda koju je utvrdila Vlada naše zemlje.

Svaka druga roba oporezuje se 20 %. Ispostavilo se da svaka roba, osim grupa oslobođenih poreza, može podlijegati PDV-u na carine po stopi od 10 do 20 %.

Formule za izračunavanje

Da biste pravilno izračunali iznos poreza, morate koristiti posebne formule.

Na robu koja podliježe carinskim akcizama i dažbinama treba primijeniti sljedeću formulu: Snds = (St + Ps + Ac) x N. C je iznos PDV-a, St je carinska vrijednost uvezenih proizvoda, Ps je iznos uvozne carine, Ac je iznos akcize, H je stopa PDV-a u procentima.

Ako roba podliježe carini, ali ne podliježe akcizama, tada će formula za obračun biti drugačija: Snds = (St + Ac) x N. Sve oznake ostaju nepromijenjene u isto vrijeme.

Iznos PDV-a plaća se na mjestu registracije poreskog obveznika u poreskoj službi. Dakle, napisano je u članu 174 poreskog zakona i tako treba izvršiti. Inače, isto pravilo funkcioniše i u situaciji kada se roba Izvozi van carinske teritorije Ruske Federacije.

Kada se roba uvozi u Rusiju, PDV se mora platiti najkasnije petnaest dana nakon što se roba predstavi carinskom organu. Važno je!

Plaćanje poreza, kao i povraćaj carinskog PDV-a, vrši se kod carinskog organa u kojem je izvršeno carinjenje. Ako govorimo o robi koja se šalje međunarodnom poštom, onda se porez već plaća državnom preduzeću za komunikacije. Ovo posljednje je svojevrsni posrednik, jer novac naknadno prenosi carinskim vlastima.

Važno je da platilac može samostalno birati valuta za plaćanje. Ali morate birati između onih koje citira ruska banka. Ako platilac izabere stranu valutu, preračunavanje će se izvršiti po kursu koji je prihvaćen u Rusiji i koji važi na dan prihvatanja carinske deklaracije PDV-a. Iznos koji se plaća obično se zaokružuje na drugo decimalno mjesto.

PDV možete platiti bezgotovinskim putem ili novcem na blagajni nadležnog organa. Svi bankovni transferi na račun carinskog organa moraju se izvršiti kao nalozi za plaćanje ili drugi platni dokumenti.

Kada ne morate platiti

Ponekad postoje slučajevi kada PDV nije potrebno platiti tokom carinjenja. U kojoj situaciji je obveznik oslobođen poreza? Prije svega, treba reći da je ova tačka navedena u poreskom zakoniku naše zemlje. Tamo možete vidjeti ne samo spisak neoporezive robe, već i one robe koja se ne oporezuje ako se transakcije obavljaju na teritoriji naše zemlje.

Dakle, PDV se ne plaća ako roba koja se prenosi kao akcizna pomoć ili pomoć prelazi carinsku teritoriju Ruske Federacije. Pogodnost se primenjuje u skladu sa uputstvima o postupku carinjenja robe.

Važno je shvatiti da se humanitarna pomoć ili pomoć naziva besplatna pomoć koja se obezbjeđuje za pružanje socijalne ili medicinska pomoć segmentima stanovništva sa niskim primanjima ili onima koji su pretrpjeli prirodne katastrofe ili druge vanredne situacije. To takođe uključuje troškove prevoza, skladištenja i održavanja navedene pomoći.

Primaoci takve pomoći mogu biti subjekti naše zemlje, same države , državni organi, , fizička lica i pravna lica entiteta, organi lokalne samouprave.

Donatorske organizacije mogu biti strane države, njihovi opštinski i savezni entiteti, strane i međunarodne institucije ili neprofitne organizacije, koji pružaju humanitarnu pomoć.

Pažnja! Humanitarna pomoć ne uključuje robu koja podliježe akcizama, kao ni meso i mesne prerađevine. Ovo posljednje je posljedica činjenice da je meso namijenjeno samo za industrijsku preradu u poluproizvode i tako dalje. Riba ili mljeveno meso, mehanički otkošteno meso, odjeća, obuća koja je već bila u upotrebi također se ne mogu smatrati humanitarnom pomoći. Izuzetak su cipele, odjeća i posteljina, koji se šalju institucijama i organizacije socijalne zaštite, obrazovanja, zdravstvene zaštite.

Procedura oporezivanja

Prilikom izvoza robe sa ruske teritorije primjenjuje se sljedeći postupak oporezivanja:

1. Izvoz robe u carinskom izvoznom režimu se ne oporezuje.
2. Izvoz robe van Rusije u režimu ponovnog izvoza predviđa vraćanje svih iznosa poreza koji su plaćeni prilikom ulaska u Rusku Federaciju. To se radi u skladu sa procedurom predviđenom carinskim zakonodavstvom naše zemlje.
3. Ne oporezuje se plasman robe pod carinskim režimom carinskog, besplatnog skladišta ili slobodne carinske zone za naknadni izvoz proizvoda.
4. Izvoz robe koja se prevozi preko ruske granice u carinskom režimu pokretnih zaliha ne oporezuje se.
5. Izvoz robe sa carinske teritorije naše zemlje u skladu sa drugim režimima koji predviđaju oslobađanje od PDV-a ili njegovog povraćaja.

Što se tiče uvoza stoke, tehnološke opreme, poljoprivrednih mašina na lizing, porez se plaća u intervalu. Ovo posljednje može trajati sve dok zakupac ne stavi robu u registar. Ali rok ne može biti duži od šest mjeseci.

Poreski odbici

Računovodstvo carinskog PDV-a omogućava vam da vratite novac potrošen na porez ili smanjite iznos potonjeg zbog poreskih olakšica.

Šta se odbija? Govorimo o iznosima poreza koje je poreski obveznik već platio prilikom uvoza proizvoda na carinsku teritoriju naše zemlje. Pravilo važi za:

1. Roba koja je kupljena za operacije koje podliježu oporezivanju prema normama poreskog zakona. Izuzetak su ona roba u kojoj se iznos poreza već uzima u obzir u njihovoj vrijednosti.
2. Roba koja se kupuje za preprodaju.

Iznosi poreza koje prodavci predaju poreskim obveznicima-stranom licu - podliježu odbitku. Ovo posljednje ne bi trebalo biti registrovano kod poreskih vlasti. Iznos poreza podliježe refundiranju ili odbitku samo ako je poreski agent već platio porez.

Odbici se uvijek vrše na osnovu dokumenata koji potvrđuju činjenicu plaćanja poreza. Isto se može reći i za vraćanje carinskog PDV-a. Deklaracije, izvještaji i drugi dokumenti predviđeni poreskim zakonikom naše zemlje pogodni su za ove svrhe.

Odbitcima podležu samo iznosi poreza koje je poreski obveznik stvarno platio u trenutku uvoza robe na teritoriju ruske carine. Važna nijansa je da odbitak možete dobiti tek nakon registracije robe i uz predočenje obaveznih dokumenata.

Ako je sve ovo urađeno, tada se iznos poreza odbija u cijelosti. Ako govorimo o transakcijama sa 0% PDV-a, tada će se odbitak platiti tek nakon što platilac dostavi potrebne dokumente. Spisak se nalazi u članu 165 poreskog zakona naše zemlje.

Zaključak

Kao što vidite, pitanje zahteva veoma promišljeno proučavanje. Ako vam se čini, to poslije čitajući članak počeli ste da razumete sve nijanse naplate PDV-a, onda žurimo da vas razočaramo — to nije tako.

Nemoguće je proučiti tako tešku temu za petnaest minuta, trebat će mnogo više vremena, možda i više od jednog dana. Samo pažljivo proučavanje teme može vam garantovati razumijevanje problema.

Da, carinske takse i takse su prilično impresivni, ali ipak izvoznici i uvoznici ne moraju birati. Što se tiče poreza na dodatu vrijednost, onda ne možete kriviti vladu, jer je to gotovo jedini porez koji svi Rusi plaćaju.

Mislite da se državni budžet troši pogrešno, možda i tako, ali zapamtite koja je teritorija naše zemlje. Kako možemo uporediti veličinu Francuske i cijele Rusije i životni standard u ovim zemljama. Država treba da obezbedi besplatno obrazovanje, medicinu, puteve itd., i gdje nabaviti sredstva za ovo? Od stanovništva zemlje i to je prirodno. Stoga, prije nego što uporedite evropske i naše zemlje, sjetite se ne samo njihovih životni standard, , ali i njihova ljubav prema porezima. Evropljani su navikli da plaćaju sve, ali za Rusa je takav sistem nov. Zato izvucite prave zaključke.