Vrste finansijskih zločina. Finansijski i kreditni kriminal

Finansijski kriminal je određeni broj krivično gonjenih krivičnih djela koja su direktno povezana sa zadiranjem u odnose uspostavljene između objekata finansijske djelatnosti i obezbjeđivanje formiranja, raspodjele, preraspodjele i korištenja sredstava finansijskih sredstava i sredstava. Danas u sferi ekonomske aktivnosti, poslovanja i preduzetništva postoji prilično veliki broj vrsta krivičnih djela, koja se razlikuju po stepenu nanesene štete, orijentaciji krivičnih djela, funkcionalnoj kategoriji i mnogim drugim značajni znakovi. Stoga njihova klasifikacija i odgovornost za finansijski kriminal u Ruskoj Federaciji ima prilično široku i detaljnu strukturu.

Znak oblika vlasništva

Ako govorimo o nivou finansijskih odnosa koji su predmet zadiranja, onda se finansijski kriminal može podijeliti na vrste:

• Djela vezana za državne institucije, organizacije, budžetska sredstva. Ovdje se podrazumijeva da moguće incidente vezane za krađu, krađu, prevaru provode počinioci koji obavljaju svoj posao (ili se indirektno odnose na državni sistem) i zloupotrebljavaju službene položaje dok su u javnoj službi.
• Prekršaji izvedeni u komercijalnim preduzećima. Ovo se zasniva na činjenici zadiranja u imovinu vanbudžetske sfere djelatnosti, odnosno malih i srednjih preduzetnika, kao i velikih korporativnih ili holdinga.

A ako na državnom nivou Agencije za provođenje zakona, koje predstavljaju revizori i nadzornici sa zakazanim inspekcijama, sprovode sistematsko regulisanje onoga što se dešava u budžetske organizacije komercijalna preduzeća češće pribjegavaju uslugama nezavisnih revizora ili provode internu kontrolu, iako ona nije uvijek tako efikasna kao vanjska verifikacija.

Znak obima raspodjele krivičnih djela

Prema saveznom Krivičnom zakonu (CC), finansijski kriminal u Rusiji su procesuirani i kažnjivo novčanim kaznama i popravnim radom, kao i zatvorom – ovdje sve ovisi o težini počinjenog krivičnog djela. Za svaki konkretan incident kriminalne prirode, odgovorne osobe se suočavaju sa zakonom na sudu. Evo kakva su zadiranja, ako pođemo od obima njihove distribucije:

• Poreski prekršaji.
• Krivična djela na tržištu vrijednosnih papira.
• Zadiranja u posao osiguranja.
• Zadiranja na devizno tržište.
• Međubankarska prevara sa fondovi.
• Prevare u smislu kreditnih odnosa.
• Zločini u sferi prodaje roba i usluga.

Dakle, na osnovu lokacije konkretnih krivičnih djela, moguće ih je razlikovati na kreditne, obračunske, valutne, berzanske, računovodstvene manipulacije kriminalne prirode.

Subjektivni znak

Drugim kriterijumom za razlikovanje finansijskih krivičnih djela po vrsti smatra se određena osoba prema kojoj je počinjeno određeno krivično djelo. Već je rečeno da se, ovisno o oblicima vlasništva, takvi zločini čine u javnim ili privatnim preduzećima. Ali između ostalog, finansijski zadiranja se razlikuju na osnovu određenih osoba čiju imovinu polažu napadači. Koja su ovo lica? Slijedi lista:

• Zajmodavci i žiranti - često pravna lica (rjeđe fizička lica) djeluju kao zajmoprimci sredstava partnerima, strankama, poslovnim kolegama, zbog čega potpadaju pod uticaj nesavjesnih preduzetnika ili prevaranata.
• Štediše, dioničari, dioničari – slučajevi "razvoda", kako kažu u običnom narodu, danas se također smatraju prilično čestom pojavom. malih, srednjih, pa čak i velikih preduzetnika privlači "veliki projekat" koji obećava ozbiljnu zaradu i obećava značajan procenat u zamjenu za dobra ulaganja. Kao rezultat toga, posao ili izgori ili ne počne da funkcioniše, a investicije se ne vraćaju.
• Poreska i carinska su dva najveća područja u čijem pravcu se vrše zadiranja. Da li se carinski ili poreski službenici često moraju baviti ilegalnom distribucijom robe ili izbjegavanjem preduzetnika od plaćanja potrebnih odbitaka? na dnevnoj bazi.

Atribut pripadnosti

Istraga finansijskog kriminala (kako međunarodnog tako i državnog, a sprovedena na lokalnom nivou) regulisana je Krivičnim zakonikom Ruske Federacije i danas poprima prilično ozbiljne razmjere. Postoji čitav sistem organa koji štite prava preduzetnika, kako velikih privrednika, tako i malih privatnih vlasnika, koji doprinose sprečavanju i otkrivanju takvih krivičnih dela. I svaki odvojeni smjer manipulacija koje provode zlonamjernici kažnjavaju zasebne strukture: utajivače poreza – porezna inspekcija, budžetske prevarante – državna tijela za kontrolu i reviziju itd. . Istovremeno, na osnovu atributa pripadnosti prekršioca predmetu krađe, krađe, prikrivanja, zločini se dijele na:

• zadiranja obveznika poreza, dažbina, taksi, doprinosa;
• zadiranja menadžera kompanija I institucija;
• od zadiranja plaćenika u komercijalna ili nekomercijalna preduzeća;
• kriminalna aktivnost državnih službenika;
• kriminalna aktivnost lica koja su ugovorne strane (dužnici, osiguravači, osiguravači, izdavaoci, klijenti,. itd..);
• zločini drugih osoba koje su pod krinkom finansijskih odnosa i profesionalnih aktivnosti.

Dakle, finansijski kriminal je izuzetno višestruk i složen po svojoj strukturi. Stoga, zbog različitih okolnosti, različiti faktori i odgovarajuće karakteristike klasifikacije mogu biti od forenzičkog značaja i značaja.

Zadiranja u državni budžet

Šta se može pripisati nezakonitim finansijskim manipulacijama koje se vrše u pravcu državnog objekta? To mogu biti sljedeća krivična djela:

• prevara sa poreskim sistemom;
• utaja plaćanja carina;
• utaja obaveznih ciljanih državnih plaćanja;
• zloupotreba budžetskih sredstava;
• prevara sa subvencijama, grantovima, humanitarnim doprinosima;
• nezakonita obrada kredita;
• falsifikovanje;
• nelegalan izvoz kapitala;
• nepovrat deviznih sredstava u slučaju kada se stvarni povrat finansija smatra obaveznim;
• legalizacija ilegalno stečenih prihoda.

Poreski prekršaji

Možda je ovo jedan od najvećih segmenata cjelokupnog finansijskog kriminala koji se danas dešava u svijetu poduzetništva i ekonomske aktivnosti. Takvi prekršaji i prekršaji uključuju prevare u plaćanju raznih poreskih plaćanja, kao i carinske prevare. U svakoj zemlji sa razvijenom tržišnom ekonomijom, raspon kriminalnih zadiranja vezanih za oporezivanje razlikuje se po nekim karakteristikama i nijansama.

U Ruskoj Federaciji takvi zločini uključuju:

• utaja plaćanja poreza u državni budžet;
• nedostavljanje podataka o prihodima organima poreske inspekcije;
• izobličenje računovodstvenih podataka dostavljenih poreskoj službi u izvještajnom periodu;
• , lažno primanje poreskih olakšica, beneficija i drugih subvencionisanih plaćanja od države.

Za dublje objašnjenje navedenih faktora potrebno je detaljnije razmotriti svaki od njih.

Utaja poreza

U ovoj fazi razvoja preduzetničke industrije, neplaćanje redovnih plaćanja vezanih za poreski sistem je glavna vrsta poreskih prekršaja. A ovu sortu predstavlja nekoliko osnovnih oblika. To uključuje namjerno izbjegavanje dostavljanja informacija o profitabilnosti kompanije odgovarajućim vlastima, prikrivanje nivoa realnog dohotka malim prilagođavanjem koje iskrivljuje podatke u dokumentima, kao i korištenje krivotvorenih dokumenata.

Neuspjeh u pružanju podataka o prihodima

Ova kategorija krivičnih djela se već odnosi na krivična djela. Za počinjenje takvih krivičnih djela, sud na kraju može izreći novčanu kaznu, kratkoročni zatvor ili drugu kaznu po nahođenju sudije. Ako govorimo o oblicima ove vrste krivičnog djela, onda je ono predstavljeno radnjama izraženim u namjernoj promjeni informacija u dokumentaciji izraženom prevarom, obmanom, krivotvorenjem. Ovo se, naravno, smatra ozbiljnijim prekršajem od obične utaje poreza.

U različitim zemljama Agencije za provođenje zakona različito reaguju na takve zločine. U nekim pravni sistemi , krivična odgovornost stupa na snagu i za fizička i za pravna lica. A negdje krivična odgovornost potonjeg nije dozvoljena, ali je predviđena administrativna odgovornost za.

Pogrešno predstavljanje računovodstvenih podataka

Obavještavanjem organa finansijske kontrole o iskrivljenim, netačnim ili nepotpunim informacijama koje su od suštinskog značaja za oporezivanje, ili čak dozvoljavajući ne-komunikaciju takvog podatkovnog plana, preduzetnik rizikuje da bude uhvaćen zbog kriminalne finansijske aktivnosti koja uključuje zlonamjerno izbjegavanje slova zakona. Generalno, službe za kontrolu i reviziju takve radnje često smatraju nečuvenim i neprincipijelnim krivičnim djelom, za koje, shodno tome, krivac mora biti naknadno kažnjen u obliku mjera predviđenih Zakonom, ovisno o svakom konkretnom slučaju.

Prevara u smislu beneficija, subvencija, subvencija

Državna pomoć u razvoju malih i srednjih preduzeća . Dizajniran je tako da osigura da će savremeni preduzetnik koji nema veliki kapital da dalje promoviše svoj neophodan i važan proizvod za društvo koristiti finansijsku pomoć iz budžeta isključivo za svoju namenu. A u slučajevima kada se otkrije zlonamjerno kršenje upravo ovog imenovanja, država može okrivljenog privesti krivičnoj odgovornosti. Subjekti koji djeluju u svom interesu i rasipaju državnu imovinu ne za svoje potrebe, već za svoje lične, smatraju se finansijskim kriminalcima.

Lični interes zvaničnika

Isto važi i za one predstavnike vlasti koji doprinose ekonomskoj prevari ili su, saznavši za to, radije prikrili činjenicu svog otkrića zbog mita koji je platio preduzetnik. Korupcija modernog društva izlaže takve situacije cijelo vrijeme i svugdje, ovaj trenutak nikome nije novost. I, naravno, procesuiraju se i takva kretanja službenika, kao i neobavljanje informacija, netačan obračun, neplaćanje poreza od strane službenika, kršenje poreske tajne od strane njih - i tako dalje do ucjene i iznude.

Zločini u finansijskom i kreditnom sistemu

Privredni finansijski kriminal, kreditne i valutne prevare i druga krivična djela u tom pogledu, kao i krivična djela u pogledu oporezivanja, krivotvorenja i pronevjere budžetskih sredstava, procesuiraju se zakonom. To uključuje krivična djela koja su direktno povezana sa zadiranjem u različite institucije finansijskog i kreditnog sistema - to su banke, osiguravajuće organizacije i ona pitanja koja utiču na interese štediša, dioničara, investitora, dioničara, povjerilaca. Krivična djela ove vrste su počinjena korištenjem alati finansijskog tržišta za nanošenje materijalne štete samim učesnicima na tržištu i njihovim interesima.

Vrijedi napomenuti da su finansijski i kreditni zločini i prevare izvršene kompjuterskim upadom u softver kreditnih institucija, putem Interneta i u smislu mobilne telefonije danas široko rasprostranjeni u ovom pravcu.